昆山(shān)泰信豐告訴您：關于增值稅稅率γ®₩§下(xià)調，企業(yè)最關注合同、發票(piào)的(de)2₹↓∏≥8個(gè)問(wèn)題

政策：會(huì)議(yì)決定，從(cóng)2018年(nσ≈← ián)5月(yuè)1日(rì)起，
一(yī)是(shì)将制(zhì)造業(yè)等行(xíng)業(yè¥→)增值稅稅率從(cóng)17%降至16%，φ™将交通(tōng)運輸、建築、基礎電(di±→•àn)信服務等行(xíng)業(yè)及農(nóng)産品等貨物(w♣★¶​ù)的(de)增值稅稅率從(cóng)11%降至10%，‍×$★預計(jì)全年(nián)可(kě)減稅2400億§δ元。
二是(shì)統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)标₽>準。将工(gōng)業(yè)企業(yè)δε♦和(hé)商業(yè)企業(yè)小(xiǎo)規模納稅​←♣©人(rén)的(de)年(nián)銷售額标準由50萬元和(héπ§✘)80萬元上(shàng)調至500萬元，并在一(yī)定期限內(nèi)允€ε$許已登記為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)的(de)企業>βπ&(yè)轉登記為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，讓更‌★ 多(duō)企業(yè)享受按較低(dī)征收↓"率計(jì)稅的(de)優惠。
三是(shì)對(duì)裝備制(zhì)造φ≠等先進制(zhì)造業(yè)、研發等現(xiàn)代服務業≠ ‍(yè)符合條件(jiàn)的(de)企業(yè)和(hé)電(dià♦✔φn)網企業(yè)在一(yī)定時(shí)期內(nè↓β≠♠i)未抵扣完的(de)進項稅額予以一(yī)次性退還(hái)。

對(duì)于此次政策變動，今天帶來(lá₽​i)專家(jiā)解讀(dú)：
一(yī)、增值稅率下(xià)調已确定，3月(yuΩ₽è)到(dào)5月(yuè)期間(jiān)的(de)©↕采購(gòu)合同、銷合同要(yào)考慮稅率下(xià)降影(yǐn≠‍g)響，合同是(shì)否要(yào)等于5月(yuè)1日(rì)之 φ±<後再簽訂，還(hái)是(shì)簽訂合同時(shí)就(j≈÷≤₹iù)要(yào)考慮稅率影(yǐng)響，采購(gòu)單•™≠價要(yào)考慮降價，财務人(rén)員₽ ↑£(yuán)必需梳理(lǐ)企業(yè)的(de)長(c✔£€háng)期合同。

二、統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納稅人 ₹(rén)标準，由50萬元和(hé)80萬元上(shà∑δ✘→ng)調至500萬元，如(rú)果企業(yè)∑₹φ≥不(bù)想成為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，這&♥♣ (zhè)個(gè)政策給企業(yè)帶來(lái)極大(dà)利好""(hǎo)，現(xiàn)在已成為(wèi)一ε≠∑(yī)般納稅人(rén)的(de)企業(yè)，但(dàn)又(ε$yòu)沒達到(dào)500萬元，稅務局也(yě)說(&•shuō)明(míng)了(le)在一(yī)定期限內(n£∏÷èi)允許轉回為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，企業(yè↔​≤)可(kě)以轉回成為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，要(y♦££♣ào)關注後續稅局政策，同時(shí)還(hái)要(yào)考慮一(yī)個<$(gè)問(wèn)題 ，如(rú)果你(nǐ)的(<♦₽>de)客戶都(dōu)是(shì)一(yī)般納稅人(réλ'₽ n)，你(nǐ)轉成小(xiǎo)規模納稅人(rén)，開≤£∏↑(kāi)不(bù)出一(yī)般納稅人(rén)≥₩✘增值稅專用(yòng)發票(piào)，→∑‌φ得(de)不(bù)償失。

三、進項發票(piào)抵扣問(wèn)題，如(rú‍↕)果我們是(shì)在5月(yuè)1日(rì)之後收到(dào)以前合同∏₹•₽發票(piào)，是(shì)否可(kě)以抵扣，如✔ ®↓(rú)果以5月(yuè)1日(rì)為(wèi)分(Ω♦fēn)界點，企業(yè)盡量在5月(yuè)1日(r"↓εì)之前簽合同，把所有(yǒu)的(de)進項發票(piào)先開(kāi)♦®λ÷出來(lái)認證，以免對(duì)後續工(gō♥β‌♠ng)作(zuò)中産生(shēng)不(bù)必要(yào)的(deσε ×)麻煩。對(duì)一(yī)些(xiē)長(cháng)期合同，比較大α≤(dà)的(de)合同，已執行(xíng)的(de)部分(fēn)  ​×，如(rú)裝備制(zhì)造等先進制(zhì)造業(yè)、研發等現(♦"↑xiàn)代服務業(yè)符合條件(jiàn)的(de)企業(yè)和(héσ∏‍₹)電(diàn)網企業(yè)在一(yī)定時(shí)期內(nèi)未抵扣♦★完的(de)進項稅額予以一(yī)次性退還(hái)，稅務α←≈>給予明(míng)确規定 。
總之，當務之急，一(yī)定要(yào)回去( ←'₹qù)梳理(lǐ)合同、發票(piào)等，以✘∞免給企業(yè)帶來(lái)不(bù)必要(&≈γ yào)的(de)損失和(hé)麻煩，這(zhè)也φ♦ ☆(yě)是(shì)我們财務人(rén)員☆α→ (yuán)展現(xiàn)自(zì)己能↑ε₽(néng)力的(de)時(shí)候，争取為(wèi)企業(y®φè)取得(de)最大(dà)優惠！

以下(xià)是(shì)企業(yè)财務人(rén)員(yuán)關注→≈₹的(de)問(wèn)題：
1. 銷售方特意等到(dào)五一(yī)才開(kāi)發票(pià♦₩γo)，怎麽處理(lǐ)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)自(zì)己供應鏈議↔>< (yì)價能(néng)力，我們可(kě)以推遲付款，銷售方也(yě)會↔£(huì)考慮資金(jīn)問(wèn)題 。

2. 簡易征收和(hé)小(xiǎo)規模哪個(gè)更具優勢？
這(zhè)要(yào)具體(tǐ)問(wèn)題具體(tǐ)分(fēn)析，☆±¥如(rú)果一(yī)般納稅人(rén)，選擇簡易計(↑₩jì)稅，不(bù)能(néng)享受增值稅季度9​£萬元優惠，小(xiǎo)規模納稅人(rén)可(kě)以。

3. 政策規定是(shì)在一(yī)定時(shí)期內(n§∑èi)可(kě)以将一(yī)般納稅人(rén)改為(wèi)小(x≈≤iǎo)規模納稅人(rén)，這(zhè)個®£←©(gè)一(yī)定時(shí)期如(rú)何理(¥÷πlǐ)解？該制(zhì)度是(shì)一(yī)直存在還(hái)♦★$是(shì)僅僅存在于5月(yuè)1日 ®•(rì)之後的(de)一(yī)定時(shí₽↔¥↔)間(jiān)段？
是(shì)的(de)，要(yào)關注稅務局↓∞新通(tōng)知(zhī)，等待新政策中。

4. 稅率變了(le)，進項稅額要(yào)4月(yuè)<€全認證完嗎(ma)？
最好(hǎo)是(shì)把收到(dào)的(de)發票(piào)全¥✘部認證，後續就(jiù)算(suàn)能(néng)退，手續也(yě)比較繁×α¶鎖。

5. 轉為(wèi)小(xiǎo)規模，但(dàn)∑®♦₩有(yǒu)固定資産，40%的(de)留抵，怎麽處理(•αα lǐ)？
按原則上(shàng)是(shì)不(bù)能(néng)再進行( σ xíng)抵扣，一(yī)旦轉化(huà)為(wβ✘èi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，隻能(néng)轉入成本。

6. 都(dōu)是(shì)什(shé™δ‍ n)麽行(xíng)業(yè)減稅率？還(há♥•™‍i)是(shì)所有(yǒu)的(de)企業(yè)都≥∑>(dōu)可(kě)以減少(shǎo)稅率？φ→
生(shēng)産、銷售商品和(hé)貨物(wù)↕↔≥的(de)企業(yè)減按16%，交通(tōng)運輸、建築、基礎 ≠®φ電(diàn)信服務等行(xíng)業(yè)及農(nó≥‌✔↓ng)産品等貨物(wù)的(de)增值稅稅&γγ'率從(cóng)11%降至10%，服務行(xíng♦α‌)業(yè)不(bù)變，還(hái)是(shì)6%。

7. 商業(yè)批發企業(yè)和(hé)工₽>£γ(gōng)業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調'δ≤整為(wèi)500萬元，可(kě)以轉為(wèi)一(≈'‍Ωyī)般納稅人(rén)，如(rú)果對(duì)方沒有(y ↕₩>ǒu)達到(dào)500萬元，那(nà)他(tā)就(ji✘∞×₩ù)不(bù)能(néng)給我開(kāi)專票(♥±≈piào)，作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方±₹那(nà)不(bù)就(jiù)虧了(le)嗎(ma)？
對(duì)方可(kě)以代開(kāi)3%的(de)專票(piào)±∑$‍，不(bù)能(néng)開(kāi)17%的(de)專票(p ♦&≥iào)，作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方确實是("♦ε☆shì)不(bù)劃算(suàn)。

8. 增值稅稅負降低(dī)了(le)，利潤相( Ω>xiàng)應增加了(le)，企業(yè)所得(de)稅稅率25%，企業≥&(yè)真的(de)有(yǒu)利嗎(ma)？&n♠Ωbsp; 
增值稅是(shì)價外(wài)稅，不(b​​ù)影(yǐng)響利潤，影(yǐng)響現(xiàn)金(jīn)流。  ☆‌

9. 小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售額增加,對(dγ'‍uì)小(xiǎo)規模納稅人(rén)有(yǒu)什≥ ≤(shén)麽影(yǐng)響? 或是(shì←™₩ε)有(yǒu)什(shén)麽好(hǎo)處∑α>"?
對(duì)于小(xiǎo)規模納稅人(r≈πγén)的(de)好(hǎo)處是(shì)，可(kě)以繼續使用(yòng)α♥低(dī)稅率發票(piào)3%或5%，賬務處理(lǐ)比較₹↔'®簡單，年(nián)度銷售額在500萬元以下(xiδ↔αà)，還(hái)可(kě)以成為(wèi)小(xi©←ǎo)規模納稅人(rén)。

10. 5月(yuè)1日(rì)以後開(kāi)紅(hóng)字增值稅專←÷用(yòng)發票(piào)有(yǒu)什(shén)麽影(yǐ ₩ng)響？
開(kāi)紅(hóng)字發票(piào)，稅率在開(kāi)票ε∏ε∏(piào)系統應該是(shì)開(kā ±αγi)不(bù)出來(lái)，最後隻能(néng)退稅。

11. 請(qǐng)問(wèn)小(xiǎo)規模納稅人(rén≈♠)，公司賬戶收錢(qián)了(le)，然後又(yòu)轉入法人(rén)私∞ ×人(rén)賬戶了(le)，老(lǎo)闆給他(tā)家(α δjiā)人(rén)用(yòng)了(le)，有(λ yǒu)沒有(yǒu)什(shén)麽風(fēng)險?
做(zuò)為(wèi)股東(dōng)借款$↔≠，如(rú)果股東(dōng)一(yī)♣•年(nián)之內(nèi)沒有(yǒu)‍♦¥£還(hái)給公司，法人(rén)按20%交人(rén€←£↑)個(gè)所得(de)稅。

12. 農(nóng)機(jī)設備原來(lái)沒抵完的(de)&₽進項稅可(kě)以退回嗎(ma)？
在4月(yuè)底前認證，是(shì)否能(néng)退，還(háβ¶☆i)得(de)看(kàn)合同日(rì)期，以及發票(piào)☆ ₩π開(kāi)具日(rì)期。

13. 如(rú)果根據合同的(de)約定，開(kāi)票(pià≈₹¶←o)時(shí)間(jiān)在發貨時(shí£φ₹)，發貨在5月(yuè)之後，難道(dào)要(yà•φ$≈o)在這(zhè)個(gè)政策執行(xíng)之前，不(bù)管對↓'(duì)方是(shì)否要(yào)求全€×☆部開(kāi)？
依據新的(de)政策，企業(yè)要(yào)把新簽合同管理(lǐ₽•)好(hǎo)，可(kě)以簽16%或10%稅率的(de)合同。

14. 房(fáng)地(dì)産老(lǎo)☆↓™ 項目5%的(de)怎麽辦？
斷續執行(xíng)簡易征收，按5%交增值稅，不(bù)影(yǐn♦→σ g)響。

15. 新政策實施後17%稅率的(de)專票(piào)ε∑±×有(yǒu)抵扣期限嗎(ma)？
要(yào)等待稅務局最新通(tōng)知(→​¶zhī)，企業(yè)做(zuò)好(hǎo)進項發票(piào)梳理(lǐ↕≥)工(gōng)作(zuò)，哪些(xiē)發票(p↔₩§♠iào)在5月(yuè)1日(rì)之前能(né• ng)收到(dào)，進行(xíng)認證。

16. 稅率變動對(duì)購(gòu)銷雙方是(s'×↑©hì)有(yǒu)利還(hái)是(sh¶✘≥ì)不(bù)利？
對(duì)購(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)利，少(shǎ<€$o)付一(yī)個(gè)點的(de)增值稅稅額。

17. 糧油也(yě)調減為(wèi)10%?
是(shì)的(de)，初級農(nóng)産品稅率1&​1%調整到(dào)10%。

18. 有(yǒu)人(rén)說(shuō)五月(yuè)份實施φ​，有(yǒu)可(kě)能(néng)嗎(ma)？
已經公布的(de)會(huì)通(tōng)知(zhī)。

19. 工(gōng)業(yè)、商業(yè)企業(yè)的(  "de)小(xiǎo)規模納稅人(rén)的(de)¶↑'标準調高(gāo)到(dào)500萬元，是(shì)否意味著(zhe)一≥↓λ♣(yī)般納稅人(rén)的(de)進項抵扣會(huì)減少(shǎo)？還®→☆σ(hái)是(shì)會(huì)實行(xíng♥$∏₩)更廣泛的(de)小(xiǎo)規模納稅人(rén)自(zì)開(kā​ε♦i)3%稅率專票(piào)？
不(bù)會(huì)減少(shǎo)，如(rú)果π≤我是(shì)購(gòu)買方會(huì)考慮和(hé)一(♠¶γ✘yī)般納稅人(rén)合作(zuò)，如(rú)果轉成÷→✘小(xiǎo)規模，會(huì)減少(shǎo)訂單或尋找新的(de<¶)合作(zuò)夥伴，對(duì)于一(yī)般納稅人(rén)，要(yàδ•​o)考慮自(zì)己的(de)客戶需求，不(bùα♦₹§)能(néng)随便轉小(xiǎo)規模納稅人(rén)。

20.  師(shī)們好(hǎo★€↑¶)！5月(yuè)1日(rì)前簽的(de)合同，等到(£↔dào)5月(yuè)1日(rì)去(qù)開(kāi)票(piào)$≠就(jiù)是(shì)按10％嗎(ma)？
要(yào)看(kàn)合同執行(xíng)時(shí)間(jiān)，如≤"​ (rú)果是(shì)5月(yuè)1日(rì)之後執行(xín>∑g)的(de)，且合同當時(shí)也(yě)是(shì)按10%簽的(de)‍π<合同，可(kě)以開(kāi)10%的(de)發票(piào)。

21. 是(shì)17%的(de)都(dōu)變成16%嗎(ma)？©$δ批發貿易會(huì)調整嗎(ma)？
批發貿易也(yě)包括在內(nèi)，稅率也(yě∑π)是(shì)16%。

22. 那(nà)5月(yuè)1日(rì)開(kāi)始開(kāi)σ↕具處理(lǐ)2009年(nián)1月(yuè)1日(rì)後購(gòuε✔δ÷)進的(de)舊(jiù)設備，稅率會(huì)是(∏≈↑Ωshì)多(duō)少(shǎo)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)設備當時(shí)增值稅是(s™×€hì)否抵扣，如(rú)果已抵扣，且是(shì)一(yī)般納稅人(≠ •βrén)企業(yè)，按16%開(kāi)專票(p​≠÷iào)，如(rú)果2009年(nián)1月(yuè)★ ✘™1日(rì)購(gòu)進時(shí)取的(de)是(shì)普通(t☆‍≠ōng)發票(piào)，按3%簡按2%征收。

23. 現(xiàn)在想問(wèn)對(duì)于購(gòu)銷雙π®β方都(dōu)有(yǒu)什(shén)麽影(yǐng)響？♠↔€能(néng)詳細說(shuō)說(shuō)嘛？建築的(φ →de)總包合同呢(ne)？租賃老(lǎo)項目5%的(de)呢(∏'ne)？
老(lǎo)項目沒有(yǒu)影(yǐng)響，按簡易計(jì)稅，新項™αβ目，長(cháng)期合同，應考慮是(shì)補簽協議(yì)，∞✔←≤作(zuò)為(wèi)增值稅率變更，合≤ε同金(jīn)額減少(shǎo)1個(gè)點。

24. 請(qǐng)問(wèn)，房(fáng)地(∏™↔dì)産企業(yè)的(de)企業(yè)所得(de)稅，現™¥₽₹(xiàn)在是(shì)核定征收，國(guó)地(dì)稅合并以§≠¥後，必須是(shì)查賬征收嗎(ma)？
會(huì)的(de)，要(yào)查賬征收，所以‌₩®要(yào)把賬理(lǐ)清楚。

25. 超過50 萬元被稅務局通(tōng>'')知(zhī)變為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，還(hái)沒​€₽去(qù)變，還(hái)需要(yào)做(zuò)什(shén)麽？是(s±&hì)不(bù)是(shì)不(bù)用(yòng)管？直接還(hái)是(s‌→♦hì)小(xiǎo)規模？
要(yào)與稅務局溝通(tōng)，看(kàn)是 >(shì)否可(kě)以現(xiàn)在不(bù)予辦理(lǐ)。

26. 農(nóng)産品深加工(gōng)φ♣的(de)稅率是(shì)多(duō)少(shǎo)？
5月(yuè)1日(rì)之後也(yě)為(wèi)16%  。

27. 我們企業(yè)是(shì)做(zuò)不(bù)÷α€動産租賃的(de)，會(huì)調嗎(ma)？
會(huì)調成10%的(de)稅率。

28. 房(fáng)地(dì)産、有(y←★ǒu)形動産租賃稅率調整嗎(ma)？
房(fáng)地(dì)産調整成為(wèi)10%，γ€有(yǒu)形動産調整為(wèi)16%。