昆山(shān)代理(lǐ)記賬會(huì)↕±π計(jì)注意啦：5月(yuè)稅務新規！4月(yuè)≥®清查合同發票(piào)關注的(de)26個(gè)問(wèn)題！
2018/4/12 17:46:48
人(rén)氣（5872）
5月(yuè)1日(rì)後，17%、11%稅率下(xià)調！
對(duì)于稅率變更引發的(de)工(gōng)作(zuò)量表示很↔φ (hěn)心疼！
4月(yuè)當務之急，一(yī)定要(yào)梳理(lǐ)公司合¶$<∏同、發票(piào)等，以免稅率調整給企業(yè)帶來(l♦±ái)不(bù)必要(yào)的(de)損失和(hé)麻煩，這(zhè)也(y→ě)是(shì)财務人(rén)員(yuán)展現(xiàn)能(néng)力< 、創造價值的(de)時(shí)候！
增值稅稅率大(dà)調，所有(yǒu)會(huì)計σγ§α(jì)人(rén)必須清楚！
增值稅稅率調整已有(yǒu)明(míng)确文(÷♣λwén)件(jiàn)通(tōng)知(zhī)： ≠₽5月(yuè)1日(rì)起，增值稅三檔稅率為(wèi)16%↔φ€ 、10%、 6%。
對(duì)于此次稅改，給你(nǐ)們帶來(π≈lái)解讀(dú)~
一(yī)、3月(yuè)-5月(yuè€÷γ)期間(jiān)的(de)采購(gòu)合同、銷合同要(yào)考慮稅率φ♥<下(xià)降影(yǐng)響，合同是(shì)否要(yào)等£<α>于5月(yuè)1日(rì)之後再簽訂，還(hái)是(shì)δ₩π≥簽訂合同時(shí)就(jiù)要(yào)考慮稅率影(yǐng)響≥，采購(gòu)單價要(yào)考慮降價γ↑♦，财務人(rén)員(yuán)必需梳理(lǐ)企業(yè)的(de)長(∏±♠cháng)期合同。
二、統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(ré≤↕↓n)标準，由50萬元和(hé)80萬元上(shàng)調₹γ÷至500萬元，這(zhè)個(gè)政策給企業(y<÷÷è)帶來(lái)極大(dà)利好(hǎoσ≠)，可(kě)以轉回成為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)。但☆≠(dàn)同時(shí)要(yào)考慮一(yī)個(gè)問(wèn)©¥題 ，如(rú)果你(nǐ)的(de)客€λ←ε戶都(dōu)是(shì)一(yī)般納稅人(rén)，§ 你(nǐ)轉成小(xiǎo)規模納稅人(rén)，開(kāi)不(b© ù)出一(yī)般納稅人(rén)增值稅專用(yòng)發票(piλβ★βào)，得(de)不(bù)償失。
三、如(rú)果我們是(shì)在5月(yuè)1日(rì)≠ε♠™之後收到(dào)以前合同發票(piào)，是(sh"↔←ì)否可(kě)以抵扣，如(rú)果以5月(yuè)1日(rì≠↓)為(wèi)分(fēn)界點，企業(yè)盡量在5月(αδ←§yuè)1日(rì)之前簽合同，把所有(yǒu)的(₩↔₩→de)進項發票(piào)先開(kāi)出來(lái)認證，以免↕®對(duì)後續工(gōng)作(zuò)中産•≈✔生(shēng)不(bù)必要(yào)的(de)麻煩。對(duì)一(↓↑yī)些(xiē)長(cháng)期合同，'∏®←比較大(dà)的(de)合同，已執行(x&₹®<íng)的(de)部分(fēn)，如(rú)裝< 備制(zhì)造等先進制(zhì)造業(®∞yè)、研發等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件(jià£∞₽n)的(de)企業(yè)和(hé)電(dià♦ε∑↔n)網企業(yè)在一(yī)定時(sh≤ í)期內(nèi)未抵扣完的(de)進項稅額予以"一(yī)次性退還(hái)，稅務給予明(míng)确→δ∏©規定 。
4月(yuè)清查合同發票(piào)，關注26個φ(gè)問(wèn)題
1. 銷售方特意等到(dào)五一(yī)才開(kāi)發票(piào)，怎™₹麽處理(lǐ)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)自(zì)己供應鏈議(yì)價能α±(néng)力，我們可(kě)以推遲付款，銷 σ±♦售方也(yě)會(huì)考慮資金(jīπ♦φn)問(wèn)題 。
2. 簡易征收和(hé)小(xiǎo)規模∏©哪個(gè)更具優勢？
這(zhè)要(yào)具體(tǐ)問(wèn)題具體(tǐ)分(fē₩★γn)析，如(rú)果一(yī)般納稅人(rén)，選擇簡易計(jì)πδ♠♦稅，不(bù)能(néng)享受增值稅季度9≤•∏萬元優惠，小(xiǎo)規模納稅人(rén)可(kě)以。
3. 政策規定是(shì)在一(yī)定時(shí₹☆)期內(nèi)可(kě)以将一(yī)般納稅♦↔人(rén)改為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(r&☆én)，這(zhè)個(gè)一(yī)定時(shí)期如(rú)何理(l≥§☆ǐ)解？該制(zhì)度是(shì)一(yī)直存在還(hái≥£)是(shì)僅僅存在于5月(yuè)1日(rì)之後的(de)一(yī)定時&↔(shí)間(jiān)段？
是(shì)的(de)，要(yào)關注 ÷↓稅務局最新通(tōng)知(zhī)，等待最新政★₹α策中。
4. 稅率變了(le)，進項稅額要(yào)4月(yuè)全認證₩ ₩完嗎(ma)？
最好(hǎo)是(shì)把收到(dào)的(de)發票(piào)全部認證★&×σ，後續就(jiù)算(suàn)能(néng)退，手續也→'(yě)比較繁鎖。
5. 轉為(wèi)小(xiǎo)規模，但(dà★≠n)有(yǒu)固定資産，40%的(de) ®σ¥留抵，怎麽處理(lǐ)？
按原則上(shàng)是(shì)不(bù)能(néng¶∏)再進行(xíng)抵扣，一(yī)旦轉化(huà)為(wèi ★)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，隻能(néng∞£™ε)轉入成本。
6. 都(dōu)是(shì)什(shén)麽行(xíng)業φ✔>(yè)減稅率？還(hái)是(shì)所有(yǒu)的(de)企業(yè)都&§→(dōu)可(kě)以減少(shǎo)稅率？
生(shēng)産、銷售商品和(hé)貨物(w×>ù)的(de)企業(yè)減按16%，交通(tōn∏•≠g)運輸、建築、基礎電(diàn)信服務等行(xíng)業(yè)及農(nón Ωg)産品等貨物(wù)的(de)增值稅稅率從(có₹δ♠ng)11%降至10%，服務行(xíng)業(yè)不(bù)變，εα<£還(hái)是(shì)6%。
7. 商業(yè)批發企業(yè)和(hé)工(g$γ"<ōng)業(yè)企業(yè)現(xià✘™✘×n)在調整為(wèi)500萬元，可(kě)以轉為♠λ♠(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，₽♥如(rú)果對(duì)方沒有(yǒu)達到(dào)500萬∏←'元，那(nà)他(tā)就(jiù)不(bù)能(néng★×')給我開(kāi)專票(piào)，作(zuò)為(wèi)↔購(gòu)買方那(nà)不(bù)就(jiù)虧了(l♥e)嗎(ma)？
對(duì)方可(kě)以代開(kāi)3%的☆≈ (de)專票(piào)，不(bù)能(néng)開(kāi)17%σ₽♦'的(de)專票(piào)，作(zuò)為(£↕wèi)購(gòu)買方确實是(shì)不(b♠∞'ù)劃算(suàn)。
8. 增值稅稅負降低(dī)了(le)，利潤相(xiàng)應增加₹δ↔了(le)，企業(yè)所得(de)稅稅率25%，≈✔>企業(yè)真的(de)有(yǒu)利嗎&₽(ma)？
增值稅是(shì)價外(wài)稅，不(bù)影(yǐng)響利潤σγ，影(yǐng)響現(xiàn)金(jīn)流。
9. 小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷♦售額增加,對(duì)小(xiǎo)規模納稅人(rén$∏♣)有(yǒu)什(shén)麽影(yǐn ♦≠★g)響? 或是(shì)有(yǒu)什(shén)麽好(hǎ∏÷±€o)處?
對(duì)于小(xiǎo)規模納稅人(rén)的(de)好(hǎo)處是(♥shì)，可(kě)以繼續使用(yòng)低(dī)稅率發票(piào)3%≈¥™或5%，賬務處理(lǐ)比較簡單，年(nián)度銷售額在500萬元以下★↓(xià)，還(hái)可(kě)以成為(wèi)小£♠♣(xiǎo)規模納稅人(rén)。
10. 5月(yuè)1日(rì)以後開(kāi<♠<)紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(piào)有(yǒu)什(sh™₹én)麽影(yǐng)響？
開(kāi)紅(hóng)字發票(piào)，稅率δ≠€在開(kāi)票(piào)系統應該是(shì)開(kāi)不(bù)出來(×₹&lái)，最後隻能(néng)退稅。
11. 請(qǐng)問(wèn)小(xiǎo)規模納稅人(ré✘'©σn)，公司賬戶收錢(qián)了(le)，然後又(yòu)轉入£↓法人(rén)私人(rén)賬戶了(le)，老(lǎo)闆給®↑☆他(tā)家(jiā)人(rén)用(yòng)了(le)，有(yǒu♦)沒有(yǒu)什(shén)麽風(fēng)險?
做(zuò)為(wèi)股東(dōng)借款，如(rú★∞→§)果股東(dōng)一(yī)年(nián)之×♠≠∏內(nèi)沒有(yǒu)還(hái)給公司，法人(rén)按20%交人(r™₩én)個(gè)所得(de)稅。
12. 農(nóng)機(jī)設備原來(lái)沒抵完的(de)進項稅可(←♣kě)以退回嗎(ma)？
最好(hǎo)在4月(yuè)底前認證，是(shì)否能(né♦↑φ₽ng)退，還(hái)得(de)看(kàn)•₩↑合同日(rì)期，以及發票(piào)開(kāi)具日(♦¥×rì)期。
13. 如(rú)果根據合同的(de)約定，開(kāi)票(piàᱶo)時(shí)間(jiān)在發貨時(shí)，發貨在5月(yuè)之後，α¥π難道(dào)要(yào)在這(zhè)個(gè)政策€Ω執行(xíng)之前，不(bù)管對(duì)方是(shì)否要(yà♣¥λo)求全部開(kāi)？
依據新的(de)政策，企業(yè)要(yào)把新簽合同管理∏(lǐ)好(hǎo)，可(kě)以簽16%或10%稅率的(d e)合同。
14. 房(fáng)地(dì)産老(lǎo)項目5%的(de)怎>±麽辦？
斷續執行(xíng)簡易征收，按5%交增值稅，不(bù)影∑₩Ω(yǐng)響。
15. 新政策實施後17%稅率的(de)專票(piào)有(yǒu)抵扣期限←δ 嗎(ma)？
要(yào)等待稅務局最新通(tōng)知(zhī)，企業(<↕↓∑yè)做(zuò)好(hǎo)進項發票(piào)梳理(lǐ)工(gōn€<₩g)作(zuò)，哪些(xiē)發票(piào)在5月(yuè)1日(rìγ$β↕)之前能(néng)收到(dào)，進行(xíng)認證。
16. 稅率變動對(duì)購(gòu)銷雙方是(s¥₹ε§hì)有(yǒu)利還(hái)是(shì)不(bù)♠ ∑σ利？
對(duì)購(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)利，少÷↓(shǎo)付一(yī)個(gè)點的(de)增值稅稅額♥≠≠←。
17. 糧油也(yě)調減為(wèi)10%Ω↔∞®?
是(shì)的(de)，初級農(nóng)産品稅☆₽≈≈率11%調整到(dào)10%。
18. 有(yǒu)人(rén)說(shuα→←ō)五月(yuè)份實施，有(yǒu)可(kě)能(néng)嗎(ma)？>Ω←
已經公布的(de)會(huì)通(tōng)知(zhī✘δ)。
19. 工(gōng)業(yè)、商業(yè)™ε π企業(yè)的(de)小(xiǎo)規模納稅人(r₩σ®¥én)的(de)标準調高(gāo)到(d®πào)500萬元，是(shì)否意味著(zhe)一(yī)般納稅人(rén)的€'↕(de)進項抵扣會(huì)減少(shǎo)？還(hái)是(shì)&β↑☆會(huì)實行(xíng)更廣泛的(de)小(xiǎo)規模納稅人(rén)¶>自(zì)開(kāi)3%稅率專票(piào)？©γ∑
不(bù)會(huì)減少(shǎo)，如(rú)果我★∏∑是(shì)購(gòu)買方會(huì)考慮和(h≠≈≈♦é)一(yī)般納稅人(rén)合作(zuò)，如(rú)果轉成小(₽∞∞↔xiǎo)規模，會(huì)減少(shǎ♦®"o)訂單或尋找新的(de)合作(zuò)夥伴，對(duì)于一$↓ ε(yī)般納稅人(rén)，要(yào)考慮自(zì)己的(de)客戶需求，☆$∞₽不(bù)能(néng)随便轉小(xiǎo)規模"≈®納稅人(rén)。
20. 5月(yuè)1日(r §☆ì)前簽的(de)合同，等到(dào)5月(yuδ≠è)1日(rì)去(qù)開(kāi)票(piào)就(jiù)是>¥∏(shì)按10％嗎(ma)？
要(yào)看(kàn)合同執行(xíng)時(sh☆"í)間(jiān)，如(rú)果是(sh↑∑↕ì)5月(yuè)1日(rì)之後執行(xín•♠≠g)的(de)，且合同當時(shí)也(yě)★♠∏φ是(shì)按10%簽的(de)合同，可(kě)以開(kā"₹≈i)10%的(de)發票(piào)。
21. 是(shì)17%的(de)都(d♣♥¶∑ōu)變成16%嗎(ma)？批發貿易會(huì)調整 ±嗎(ma)？
批發貿易也(yě)包括在內(nèi)，稅率也(yě)是(shì)16%。
22. 那(nà)5月(yuè)1日(rì)開(kāi)始開( >✘kāi)具處理(lǐ)2009年(nián)1月(yuè)1日•↑™(rì)後購(gòu)進的(de)舊(jiù)設備，稅率↕φΩ會(huì)是(shì)多(duō)少(shǎo)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)設備當時(s∑γ¥hí)增值稅是(shì)否抵扣，如(rú)果已抵扣，且是(shγ ←ì)一(yī)般納稅人(rén)企業(yè)，按16%開(kāi☆β≠★)專票(piào)，如(rú)果2009年(nián)1月(yu✔αè)1日(rì)購(gòu)進時(shí☆γ>)取的(de)是(shì)普通(tōng)發票(piào≤€≠β)，按3%簡按2%征收。
23. 現(xiàn)在想問(wèn)對(du↓✔ì)于購(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)什<✘≈(shén)麽影(yǐng)響？能(néng)詳細說(shuō)說(sh♣☆¥αuō)嘛？建築的(de)總包合同呢(ne)？租賃老(lǎβ>∏♥o)項目5%的(de)呢(ne)？
老(lǎo)項目沒有(yǒu)影(yǐng)響↑&，按簡易計(jì)稅，新項目，長(cháng)期合♠ 同，應考慮是(shì)補簽協議(yì)，作(zuò)為(wèi)增值稅率變✔•↓★更，合同金(jīn)額減少(shǎo)1個↑< (gè)點。
24. 請(qǐng)問(wèn)，房(fánπ♣g)地(dì)産企業(yè)的(de)企業(yè)所得(de)稅，現(xβ€∑←iàn)在是(shì)核定征收，國(guó)地(dì)稅÷±合并以後，必須是(shì)查賬征收嗎(ma)？
會(huì)的(de)，要(yào)查賬征收，所以要(yào)$把賬理(lǐ)清楚。
25. 超過50 萬元被稅務局通(tōng)知(zhī)變為(wèi)一(y★♠ī)般納稅人(rén)，還(hái)沒去(↕π€¥qù)變，還(hái)需要(yào)做(z€&uò)什(shén)麽？是(shì)不(bù)是(shì)不(↕•∏bù)用(yòng)管？直接還(hái)是(shì)小(↓xiǎo)規模？
要(yào)與稅務局溝通(tōng)，看(kàn)是(shì)否可"≈(kě)以現(xiàn)在不(bù)予辦理(lǐ)。
26. 農(nóng)産品深加工(gōng)的(de)¥>★稅率是(shì)多(duō)少(shǎo)？
5月(yuè)1日(rì)之後也(yě)為(wèi)16%。
27. 我們企業(yè)是(shì)做(z☆&uò)不(bù)動産租賃的(de)，會(huì)₽σ÷調嗎(ma)？
會(huì)調成10%的(de)稅率。
28. 房(fáng)地(dì)産、有(yǒu)形動©β≠産租賃稅率調整嗎(ma)？
房(fáng)地(dì)産調整成為(wèi)10%，有(yǒu)↑¥>形動産調整為(wèi)16%。
對(duì)照(zhào)最新稅率表，不(bù)符合不(bù)報(bà♦δ$♦o)銷
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2018年(nián)5月(yuè)1日(rì)後）
如(rú)何記憶？
一(yī)、16%，納稅人(rén)銷售貨物(wù)、勞務、有(yǒu)∑≠形動産租賃服務或者進口貨物(wù)。
看(kàn)似比較散亂，但(dàn)是(shì)從(có✘☆ £ng)記憶角度，我們可(kě)以找一(yī)些σ(xiē)規律。
16%的(de)稅率基本都(dōu)是(shì)和(hé)貨物(wù)相(↔ ≤xiàng)關的(de)，比如(rú)貨¶• 物(wù)的(de)銷售、貨物(wù)的(de)加工(gōng)、修理σ≈(lǐ)修配、貨物(wù)的(de)租賃、貨物(♠δwù)的(de)進口。所以，我們可(kě)以這(zhè)樣來(lái)記憶，但♦β(dàn)凡貨物(wù)相(xiàng)關的(γ±σ©de)一(yī)些(xiē)行(xíng)為(wèi)，除特殊¶≠$情況外(wài)，都(dōu)使用(yòng₩&)16%的(de)稅率。
特殊情況要(yào)例外(wài)
1、涉及貨物(wù)的(de)這(zhè)$± <種特殊行(xíng)為(wèi)，那(nà)就(jiù)是(shì)出口β¶，稅率0%。
2、這(zhè)類23類特殊貨物(wù)銷售或進σ口行(xíng)為(wèi)，稅率10%。
糧食等農(nóng)産品、食用(yòng)植物(wù)油、食用(yòng)鹽；φ≤
自(zì)來(lái)水(shuǐ)、暖氣≠←、冷(lěng)氣、熱(rè)水(shuǐ)、煤氣、石油液化ε(huà)氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民(mín)用(yòng)煤炭σ 制(zhì)品；
圖書(shū)、報(bào)紙(zhǐ)、雜(zá)志(z¶↔♣hì)、音(yīn)像制(zhì)品、電(diàn)子(zǐ)出版物(w¥©♠←ù)；
飼料、化(huà)肥、農(nóng)藥、農≠ (nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
二、10%，納稅人(rén)銷售交通(tōng)運輸← 、郵政、基礎電(diàn)信、建築、不(bù)動産租賃服務，銷售不(bù)β✘•動産，轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，銷售或者進口23類貨₹≠物(wù)，稅率為(wèi)10%
10%的(de)稅率，基本就(jiù)是(shì)正列舉了(le)，隻←£↔要(yào)記住這(zhè)些(xiē)就(j®>∏γiù)行(xíng)。10%的(de)稅率主♦™♣要(yào)和(hé)貨物(wù)沒有(y÷♣ǒu)太大(dà)關系，基本都(dōu)是(shì)涉及銷 售服務、不(bù)動産的(de)。
當然，不(bù)是(shì)所有(yǒu)的(de)服務都(dōu₩λ>★)是(shì)10%稅率。
1、有(yǒu)形動産的(de)租賃服務，它适用(yòng)16σ♦≠%；
2、除了(le)10%正列舉的(de)服務和(hé)有(yǒu)形動産的← (de)租賃服務的(de)其他(tā)服務，÷γ适用(yòng)6%；
3、境內(nèi)單位和(hé)個(gè)人(rén)跨境銷售國(g αγ★uó)務院規定範圍內(nèi)的(de)服務、無形資産，稅率γ ¥$為(wèi)0%。
10%也(yě)不(bù)是(shì)完全不(b$♦ù)涉及貨物(wù)、無形資産，我們23類的(de)貨物(wù)銷≤♠•™售或進口行(xíng)為(wèi)，就(jiù)适用(yò÷₩ng)10%的(de)稅率。
轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權就(ji λ$↔ù)适用(yòng)10%稅率
三、那(nà)麽剩下(xià)的(de)6%、0%，其實就(ji¥¶"ù)很(hěn)好(hǎo)記憶了(le)©λ§≥，kavin已在前面都(dōu)說(shuō)了(le)。
6%主要(yào)就(jiù)是(shì)适用(yòng)于銷售服務、銷★™售無形資産的(de)。
除了(le)10%正列舉的(de)服務，還(hái)有(yǒu)動産>∞的(de)租賃服務是(shì)16%，其他(tā)服務适用(yò≈≤§ng)6%。比如(rú)增值電(diàn)信服務，金(jīn)♦∞♦¥融服務，租賃服務以外(wài)的(de)γ↓≤現(xiàn)代服務，生(shēng)活服務。
除了(le)轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，©€其他(tā)銷售無形資産适用(yòng)6%。
0%，主要(yào)就(jiù)是(shì)納稅人(rén)出口貨∏"£物(wù)，境內(nèi)單位和(hé)個(gè)人(rén)跨境銷售'®↑↔國(guó)務院規定範圍內(nèi)的(de)服務、無形資産。
