昆山(shān)注冊公司之小(xiǎo)微(wēi)企業(yèγ₹)所得(de)稅減稅優惠問(wèn)題解答(dá)

問(wèn)：我是(shì)一(yī)家β≈(jiā)小(xiǎo)企業(yè)的(de)負責人(rén)，怎麽¥<®才能(néng)知(zhī)道(dào)我們是(sδπ​hì)不(bù)是(shì)符合小(xiǎ₽♥α↑o)微(wēi)企業(yè)減免稅條件(jiàn)呢(ne€¥)？
答(dá)：小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)¶ ☆§，是(shì)指從(cóng)事(shì)國(guóβ§<&)家(jiā)非限制(zhì)和(hé)禁止行(xíng)業(yè♣ε)，并符合下(xià)列條件(jiàn)的₩✘(de)企業(yè)：
工(gōng)業(yè)企業(yè)，年(nián)度應納稅≈©所得(de)額不(bù)超過50萬元，從(cóng)α↓≤業(yè)人(rén)數(shù)不(bù)超過100人(rén)，資産總₹♠$←額不(bù)超過3000萬元;
其他(tā)企業(yè)，年(nián)度應納稅所得(de)額不(bù®<)超過50萬元，從(cóng)業(yè)®>人(rén)數(shù)不(bù)超過80人(rén)，資産總額不(bù)超πδ✔₩過1000萬元。

問(wèn)：個(gè)人(rén)合夥人(rén)享受投資抵扣稅收優惠是( φφshì)否需要(yào)稅務機(jī)關審批？如(rú)何辦理(l←γǐ)？
答(dá)：合夥創投企業(yè)個(gè)‌ 人(rén)合夥人(rén)享受投資抵扣稅收優惠不(bù)需要(φ¥∑‌yào)稅務機(jī)關審批，僅需合夥企業(yè)向稅務機(jī)關“備案Ω$＋報(bào)告”即可(kě)。
所謂“備案”，就(jiù)是(shì)在合夥創投企業(yè)投資初創科(kē¶→←)技(jì)型企業(yè)滿2年(nián)時(shí)，合夥創投企業(yè)™γΩ☆要(yào)向主管稅務機(jī)關辦理(lǐ)投資抵扣備案。也(yε≥↔ě)就(jiù)是(shì)說(shuō)，如(rú)果合夥創₽♠✘投企業(yè)投資初創科(kē)技(jì)型企業(yè)滿2年(nián$♣♣₽)、各項要(yào)素（如(rú)從(cóng)業 ↑(yè)人(rén)數(shù)、資産總額、銷售收入、本科(kē₹♠•♥)學曆人(rén)員(yuán)占比、研發費(fèi)占比等）條件(jiàn)↔‍均符合投資抵扣條件(jiàn)了(le)，₹α"在滿2年(nián)的(de)年(nián)末，由合夥>↑‍創投企業(yè)統一(yī)辦理(lǐ)備案手續。而“報(bào)告”是(s£∏'hì)指，個(gè)人(rén)合夥人(rén)實際以投資額抵扣經↔↑≥≈營所得(de)時(shí)，合夥創投企業 $ε(yè)每年(nián)要(yào)向主管¥α→ 稅機(jī)關報(bào)告每一(yī)個(gè)人(rén)合夥人(π‍₽rén)的(de)投資抵扣情況。需要(yào)注意的(de)是(←φ​÷shì)，這(zhè)些(xiē)手續都(dōu)由合夥創投企業(yè)統一(•∑πΩyī)辦理(lǐ)，個(gè)人(rén)合夥人(rén)則$≤無需辦理(lǐ)任何手續。

問(wèn)：什(shén)麽是(shì)初創科(kē)技(jì)型企>•業(yè)？
答(dá)：種子(zǐ)期、初創期科(kē)技(jδ↕ì)型企業(yè)，簡稱初創科(kē)技(jì)型企業(yè)，需同時(sh↕↕αí)符合以下(xià)條件(jiàn)：
1. 在中國(guó)境內(nèi)(不(bù)包括港、澳、台地(dì ε)區(qū))注冊成立、實行(xíng) ∑≥≠查賬征收的(de)居民(mín)企業(yè)‌♣;
2. 接受投資時(shí)，從(cóng)業(yè)人(rénβ↑)數(shù)不(bù)超過200人(rén)，其中具有(yǒu)大(dà   ←)學本科(kē)以上(shàng)學曆的(de)從(∑≥cóng)業(yè)人(rén)數(shù)不(bù≈Ω)低(dī)于30%;資産總額和(hé) ★年(nián)銷售收入均不(bù)超過3000萬;
3. 接受投資時(shí)設立時(shí)間(jiān)不∞≈≤(bù)超過5年(nián)(60個(gè)月(yuè)，下(xià©♥)同);
4. 接受投資時(shí)以及接受投資後2年(nián)內(nèi)未在€♣"境內(nèi)外(wài)證券交易所上(shàng)市(shì);
5. 接受投資當年(nián)及下(xi>♥•à)一(yī)納稅年(nián)度，研發費(fèi)用(yòng)總↔> 額占成本費(fèi)用(yòng)支出的(de)比例不(€‍★bù)低(dī)于20%。

問(wèn)：“科(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(yè)  $ ”需滿足條件(jiàn)及認定的(de)方法是(shì)什(shén&≈£)麽?研發費(fèi)用(yòng)加計(jì)扣•♥©×除必需有(yǒu)專項審計(jì)報(b≠ ☆¥ào)告嗎(ma)？
答(dá)：《科(kē)技(jì)部 财政部 國(guó)家(jiā)÷‌‍∏稅務總局關于印發<科(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(y✘ ↕∞è)評價辦法>的(de)通(tōng)知(zhī)》（ 國(g≤λ✔≤uó)科(kē)發政〔2017〕115号）第六條、第七條和(hé)第八條已有(£€♠Ωyǒu)明(míng)确規定。企業(yè)可(k $ě)依照(zhào)上(shàng)述條件(jià₩γ±n)自(zì)我評價是(shì)否符合科(kē)技(jì)±λ₩型中小(xiǎo)企業(yè)條件(jiàn)，γ↔₽認為(wèi)符合條件(jiàn)的(de)，可(kě)自±₹←(zì)願在服務平台上(shàng)注冊登記企業(yè)基本→↕信息，在線填報(bào)《科(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(yè)信₩×♠息表》。對(duì)信息完整且符合條件(jiàn)的(de)，♣£市(shì)科(kē)技(jì)管理(lǐ)部門(mén)÷Ω♠在服務平台公示10個(gè)工(gōng)作₩'(zuò)日(rì)，公示無異議(yì)‍≥♣的(de)企業(yè)，納入信息庫并在服務平台公告。
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(yè)研究開(kāi)發費(₹π♣fèi)用(yòng)稅前加計(jì)扣除政策有(yǒu)關問(©λαλwèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告201♥≠5年(nián)第97号）規定，企業(yè)應‌"‍當不(bù)遲于年(nián)度彙算(suàn)清↑≥$¶繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務機(jī ¶₽)關報(bào)送《企業(yè)所得(de)稅優惠事(sα≥≈ hì)項備案表》和(hé)研發項目文(wén)件(δ↓‌↕jiàn)完成備案，即可(kě)享受研發費(€®fèi)加計(jì)扣除的(de)優惠政策。

問(wèn)：創業(yè)投資企業(yè)的(de)所得(de™♦≠↕)稅政策有(yǒu)哪些(xiē)?
答(dá)：公司制(zhì)創投企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創科(φ≠π₩kē)技(jì)型企業(yè)滿2年(nián)的(d→‍£'e)，可(kě)以按照(zhào)投資額的(de)70%♦♥"在股權持有(yǒu)滿2年(nián)的(de)當↑♦年(nián)抵扣該公司制(zhì)創投企業(yè₹♦>)的(de)應納稅所得(de)額；當年(nián)不(bù)足抵扣的(£<±♠de)，可(kě)以在以後納稅年(niá∞↕n)度結轉抵扣。
合夥創投企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創科(kē)技(jì)£‍型企業(yè)滿2年(nián)的(de)，法人(réΩπn)合夥人(rén)可(kě)以按照(zhào)對♥←Ω"(duì)初創科(kē)技(jì)型企業(yè)投資額的(de)7>±0%抵扣法人(rén)合夥人(rén)從(cóng)合夥創投企業(y÷≈è)分(fēn)得(de)的(de)所得(de)；當年(nián)不(≥∞∏bù)足抵扣的(de)，可(kě)以在以後納稅年(nián)度結轉抵扣。

問(wèn)：我們是(shì)一(yī)家(jiā)小(®✘xiǎo)微(wēi)企業(yè)，我該怎麽享受小(‍®♠xiǎo)微(wēi)企業(yè)所得(de)稅優惠政 ↑∏策？
答(dá)：符合條件(jiàn)的(de)小(xiǎ ≤♥γo)型微(wēi)利企業(yè)，統一(yī)實行(xíng)按季度預Ωφ₹★繳企業(yè)所得(de)稅。
查賬征收企業(yè)如(rú)果上(shàng)一(yīδφ÷♦)納稅年(nián)度符合條件(jiàn)，按照(zh←©ào)實際利潤額預繳的(de)，預繳時(shí)累λ∏計(jì)實際利潤不(bù)超過50萬元的(deσ≤↔✘)，可(kě)以享受減半征稅政策；按照(zhào)上(shàng)一(σ‍<yī)納稅年(nián)度應納稅所得(de)額平均額預繳的(de↔')，預繳時(shí)可(kě)以享受減半征稅政策。☆↕定率征收企業(yè)如(rú)果上(shàng)一(yī)納稅年(nián)度 →εγ符合條件(jiàn)，預繳時(shí)累計(jì)應納稅所得(d≈βe)額不(bù)超過50萬元的(de)，可(kě)以享受減半征稅政策​ ¶≤。定額征收企業(yè)，根據減半征稅政策規定需要(€αyào)調減定額的(de)，由主管稅務機♥★÷(jī)關按照(zhào)程序調整，依照(zhào)原辦法征收。
還(hái)有(yǒu)兩種情況，一(yī)是(shì)如(rú)果上(᧥>shàng)一(yī)納稅年(nián)度為(wèi)π✘>不(bù)符合小(xiǎo)型微(wēi)λ>利企業(yè)條件(jiàn)的(de)企業(yè)，預計(jì)γ™本年(nián)度符合條件(jiàn)的(de)，預±♣¶ε繳時(shí)累計(jì)實際利潤或應納稅所得( ↔÷βde)額不(bù)超過50萬元的(de)，也(yě)♥✘可(kě)以享受減半征稅政策。二是(shì)本年(nián)度新成立的££↓(de)企業(yè)，預計(jì)本年(nián)度符合小(x₹​÷ iǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件↔€​(jiàn)的(de)，預繳時(shí)累計(j¶<₽☆ì)實際利潤或應納稅所得(de)額不(bù)超過50萬元的(d§€¶e)，可(kě)以享受減半征稅政策。

問(wèn)：什(shén)麽類型的(de)企業(yγ♠è)可(kě)以申請(qǐng)研發費(f‍ ★£èi)用(yòng)加計(jì)扣除?
答(dá)：研發費(fèi)用(yòng)加計(jì)扣除政策适用(>↕yòng)于會(huì)計(jì)核算(suàn)健全、實行(xí •∞ng)查賬征收并能(néng)夠準确歸集研發費(fè≠≥i)用(yòng)的(de)居民(mín)企業(yè)。同時(shí)，以下(≠φ☆♦xià)行(xíng)業(yè)為(wèi)主營±λ業(yè)務的(de)企業(yè)也(yěγ‍)不(bù)适用(yòng)加計(jì)扣除優惠政策：煙(yān)草(cǎo₹™¥)制(zhì)造業(yè)、住宿和(hé)餐飲業(yè)、批發和(hé)零₽☆售業(yè)、房(fáng)地(dì)産業(yè)、租✔π賃和(hé)商業(yè)服務業(yè)、娛樂(yuè)業(yè)以及财政部和(←∞hé)國(guó)家(jiā)稅務總局規定的 ♣®₽(de)其他(tā)行(xíng)業(yè)。 ★§