一(yī)、設置明(míng)細分(fēn)♥©類賬 1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制(™✔zhì)記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金("jīn)日(rì)記賬和(hé)銀(yín)行(xí∑ng)存款日(rì)記賬。
3、根據記賬憑證登記明(míng)細分(fēn)類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制(zhì)科(kē)目♠↔彙總表
5、根據科(kē)目彙總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和(hé)明(míng)細分φ←₩(fēn)類賬編制(zhì)資産負債表和(hé)利潤表。
如(rú)果企業(yè)的(de)規模小(xiǎo)，業(yè)務量不(♦bù)多(duō)，可(kě)以不(bù)設置明(míng)細分(fπ♣φēn)類賬，直接将逐筆(bǐ)業(yè)務登記總賬。實際會(huì)計($←✘®jì)實務要(yào)求會(huì)計(jì)人(ré∑₩n)員(yuán)每發生(shēng)一(yī)筆(bǐ)業(yè)務就(φ←α§jiù)要(yào)登記入明(míng)細分₹φ(fēn)類賬中。而總賬中的(de)數(shù)額∏ λ是(shì)直接将科(kē)目彙總表的(de)數(sh&∑©ù)額抄過去(qù)。企業(yè)可(kě)以根據業(yè)務量每≠←±→隔五天，十天，十五天，或是(shì)一(yδ★÷ī)個(gè)月(yuè)編制(zhì)一(y∞©≤ī)次科(kē)目彙總表。如(rú)果業(yè)務相(xiàn∏¶₽™g)當大(dà)。也(yě)可(kě)以一(yī)天一(yī) '編的(de)。
二、具體(tǐ)內(nèi)容
1、每個(gè)月(yuè)所要(yào)φ♦$做(zuò)的(de)第一(yī)件(jiàn)¥&≥事(shì)就(jiù)是(shì)根據原↑♠σ始憑證登記記賬憑證(做(zuò)記賬憑證時(shí)一β (yī)定要(yào)有(yǒu)财務(經理(lǐ))有₽♦♠(yǒu)簽字權的(de)人(rén)簽字後你(n☆₽ ≥ǐ)在做(zuò))，然後月(yuè)末或定期編∏≥制(zhì)科(kē)目彙總表登記總賬(之所以月(yuè)末登記✘$就(jiù)是(shì)因為(wèi)要(yào)通(tōng)≈€$≈過科(kē)目彙總表試算(suàn)平衡，保證記錄記算(suàn)不•γπΩ(bù)出錯(cuò))，每發生(shēng)一(yīγ♣)筆(bǐ)業(yè)務就(jiù)根據記賬憑證登記明(£♠"±míng)細賬。
2、月(yuè)末還(hái)要(yàσ®"₩o)注意提取折舊(jiù)，待攤費(fèi)用(≠₩yòng)的(de)攤銷等，若是(shì)新的(de)企業(y☆©©è)開(kāi)辦費(fèi)在第一(yī)個(gè)月(≠↕yuè)全部轉入費(fèi)用(yòng) .€•↑計(jì)提折舊(jiù)的(de)分(f∑ ≥ēn)錄是(shì)借管理(lǐ)費(fèi)用(yò$☆ ng)或是(shì)制(zhì)造費(fèi)用(y←βλ≥òng)貸累計(jì)折舊(jiù)，這(zhè)個(gè)折舊(j♣&δiù)額是(shì)根據固定資産原值，淨值和(hé)使用(yòng)年(€≤™×nián)限計(jì)算(suàn)出來(lái)的(♥δde)。月(yuè)末還(hái)要(yào)提取稅金(jīn)及附加，" 實際是(shì)地(dì)稅這(zhè)一(yī)塊。就(jiù)是(sπ♣hì)提取稅金(jīn)及附加，有(yǒ ♦u)城(chéng)建稅，教育費(fèi)附加等，有(yǒu)稅務決定 π↑ε★.
3、月(yuè)末編制(zhì)完科(kē)目彙 ↑&總表之後，編制(zhì)兩個(gè)分(fēn)錄。第一(yī)個(ε₩♠ gè)分(fēn)錄：将損益類科(kē)目≈≤≈≥的(de)總發生(shēng)額轉入本年(nián)利潤，≤★₽♣借主營業(yè)務收入(投資收益，其他(tā)業(yè)務收入等)貸本年(niσ<∑án)利潤。第二個(gè)分(fēn)錄：借本年(nián)利潤貸主↕×∑營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金(←∞δ jīn)及附加，其他(tā)業(yè)務成本<∑等)。轉入後如(rú)果差額在借方則為(w§>¥ èi)虧損不(bù)需要(yào)交所得(de)稅，♣如(rú)果在貸方則說(shuō)明(mín∞↓εg)盈利需交所得(de)稅，計(jì)算(su'✘àn)方法，所得(de)稅=貸方差額*所得(de)稅稅率，然後做(zu✘α☆ò)記賬憑證，借所得(de)稅貸應交稅金(jīn)——應交所得(de)稅，借本σ£✔年(nián)利潤貸所得(de)稅( 所得(de)稅雖然和(hé)利潤有¶₹ε↕(yǒu)關，但(dàn)并不(bù)是(shì)虧₩₩≈損一(yī)定不(bù)交納所得(de)稅，主要(yào ¥)是(shì)看(kàn)調整後的(de)應納稅所得(de)額是(shì)&×Ω♣否是(shì)正數(shù)，如(rú)果是(shì)正數(shù"↓¶↑)就(jiù)要(yào)計(jì)算(suàn)所$♦™得(de)稅，同時(shí)還(hái)要(yào)注意所得(de)稅α₹核算(suàn)方法，采用(yòng)應付稅款法時(shí₽♦♣)，所得(de)稅科(kē)目和(hé)應交稅金(jīn)科(kēΩ ')目金(jīn)額是(shì)相(xiàng)等的(de)，采用(yòn∏'λg)納稅影(yǐng)響法時(shí)，存在時(s≈★¶hí)間(jiān)性差異時(shí)所γ→得(de)稅科(kē)目和(hé)應交稅>'金(jīn)科(kē)目金(jīn)額是(shì)不(b↓♣≥ù)相(xiàng)等的(de))。
4、最後根據總賬的(de)資産(貨币資金(jīn)←×★，固定資産，應收賬款，應收票(piào)據，短(d♥πuǎn)期投資等)負債(應付票(piào)據，應附賬款等)所有•γ(yǒu)者權益(實收資料，資本公積，未分(fēn)配利潤，γ ≥盈餘公積)科(kē)目的(de)餘額(是(shì)指↓π♠總賬科(kē)目上(shàng)的(de)最後一(yī)天上(shàng)面₽±✔所登記的(de)數(shù)額)編制(zhì)資産負債表☆↑↔•，根據總賬或科(kē)目彙總表的(de)損益類科(kē)目(如(r←→♥'ú)管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)，主營業✔(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)∞↕↑£的(de)發生(shēng)額(發生(shēng)額是(shì)指本月←&(yuè)的(de)發生(shēng)額)編制(zhì)利潤表。
5、其餘的(de)就(jiù)是(shì)裝訂憑證，寫報(bào)表♣↓ε附注，分(fēn)析情況表之類
6、注意問(wèn)題：
a、以上(shàng)除編制(zhì)記賬 ©→憑證和(hé)登記明(míng)細賬之外(wài)，均π↕在月(yuè)末進行(xíng)。
b、月(yuè)末結現(xiàn)金(jīn)，銀(yín©≠)行(xíng)賬，一(yī)定要(yào)賬證相(xiàn↓✘g)符，賬實相(xiàng)符。每月(yuè)月(yuè)初根據銀(yín "©☆)行(xíng)對(duì)賬單調銀(y ✔₽ín)行(xíng)賬餘額調節表，注意分(fēn)析未達款項。月 ∞£&(yuè)初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間(jiān)，•§ 不(bù)要(yào)逾期報(bào)稅。另外(wài)，當月(↕•×€yuè)開(kāi)出的(de)發票(piào)當月(yuè)入賬。每月(y×uè)分(fēn)析往來(lái)的(de)賬齡和(hé)金(jīn)λα©₩額，包括：應收，應付，其他(tā)應收。
三、報(bào)表問(wèn)題
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bà ₩o)表，除了(le)資産負債表和(hé)¥βγ利潤表之外(wài)還(hái)利潤分(fēn)配表和(h±≠γ↔é)現(xiàn)金(jīn)流量表。而利潤£★≠分(fēn)配表隻需要(yào)在年(nián)末編制(zhì)，γ∏♥€因為(wèi)隻有(yǒu)在年(nián)末企δ↓業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的(de)利潤進行(xíng)分(® fēn)配。而現(xiàn)金(jīn)流±↓∏量表隻是(shì)根據稅務部門(mén)的 ♦≥(de)要(yào)求而進行(xíng)<↕$編制(zhì)，不(bù)同地(dì)區(qū)不(bù)同省要(yΩ₹ ào)求不(bù)同。在四月(yuè)年(nián)檢₽α₹時(shí)稅務部門(mén)會(huì)'∑¥§要(yào)求對(duì)你(nǐ)提出要(yào)求←↓♥的(de)。(管理(lǐ)，财務，營業(yè)，制(zhì)造等費(₹'fèi)用(yòng)月(yuè)末沒有(yǒu)餘額 ，結帳>♥≤ 方法采用(yòng)表結法下(xià)，€ 損益科(kē)目月(yuè)末可(kě)留餘額;制(zhì)造費(fèi)用β♦↔(yòng)如(rú)果有(yǒu)餘額，是(shì)屬于在産品的(de♠ )待分(fēn)配費(fèi)用(yòn®± g)，在負債表上(shàng)視(shì)同存貨。鐘(zhōng)書(sh÷↓<ū)補充)你(nǐ)要(yào)看(kàn)你(nǐ¶÷$↓)在利潤表有(yǒu)的(de)東(dōng)西(xī)，隻要(× yào)你(nǐ)的(de)賬上(shàγ£±↕ng)有(yǒu)你(nǐ)就(jiù)結轉利潤，這(zhè)樣☆π♣不(bù)容易錯(cuò) ，利潤表的(de)本年(nián)利潤要(¥±yào)和(hé)資産表的(de)相(xiàng)吻合。φ®
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