在會(huì)計(jì)職場(chǎng)中，我們财務人(rén)$✔≈↓員(yuán)必須要(yào)職責明(míng)确，各崗位各司其φ™$職，才能(néng)讓公司财務穩健，避免為(wèi)公司帶來(lái)損失。₽>>今天，小(xiǎo)K為(wèi)大(dà)家(jiā)帶來(lái)了(l‌₹e)一(yī)套近(jìn)乎完美(mě✔♠i)的(de)公司财務流程，甭管你(nǐ)在職場(chǎng)沉浮多(duō§")年(nián)，還(hái)是(shì)初出茅廬的(de)菜鳥，讀(d÷β☆♦ú)一(yī)讀(dú)，你(nǐ)會(huì)有(yǒβ→u)很(hěn)大(dà)的(de)收獲。

目 錄
一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流 ÷φ∞程
二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作(zuò)流程
三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作(zuò)流≠♠&程
四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程

一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）現(xiàn)金(jīn)收付
1、收現(xiàn)
根據會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的(de)收∑λ>據（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的(de)發票(pià♦₽♥o)）收款——→檢查收據開(kāi)具的(de)金(jīn)額正确、大(dà)‌☆小(xiǎo)寫一(yī)緻、有(yǒu)經'♠手人(rén)簽名——→在收據（發票(piào)）上(s₹ hàng)簽字并加蓋财務結算(suàn)章(zhān₹$g)——→将收據第②聯（或發票(piào)聯）給交款人(réα↕☆ n)——→憑記賬聯登記現(xiàn)金(jīn)流水π↔↑•(shuǐ)賬——→登記票(piào)據傳遞​∞≤σ登記本——→将記賬聯連同票(piào)據登記本傳相(xiàng)應崗位簽收制 &(zhì)證
工(gōng)資及固定資産崗（水(shuǐ∏÷)電(diàn)費(fèi)、代收款項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗（其他(tā)應收款）¶£
銷售核算(suàn)崗（貨款）
成本核算(suàn)崗（加工(gōng)費(fèi)、材料款）
注：（1）原則上(shàng)隻有(yǒu)‍γ"β收到(dào)現(xiàn)金(jīn)才能(néng)開(kāi)具收據，在™÷≥收到(dào)銀(yín)行(xíng)存款或下(xià)賬時(shí)需→φσ↔開(kāi)具收據的(de)，核實收據上(shàng)已寫有 ®(yǒu)“轉賬”字樣，後加蓋“轉賬”圖章(zhāng)和(↓×¥εhé)财務結算(suàn)章(zhāng)→≈，并登記票(piào)據傳遞登記本後傳給相(xià₽↔₹​ng)應會(huì)計(jì)崗位。
（2）随工(gōng)資發放(fàng)時(shí)代收代扣的(de)•∏款項，由工(gōng)資及固定資産崗開(kāi)具收據，可(kě)以沒有(≤¥λyǒu)交款人(rén)簽字。

2、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用(yòng)報(bào)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的(de)現(x"•→iàn)金(jīn)付款憑證金(jīn)額與原始憑證一(yī)緻↑‍——→檢查并督促領款人(rén)簽名——→據記賬憑證金(jīn)額付★≈≈♣款——→在原始憑證上(shàng)加蓋“現(xià₹♠n)金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——→登記現(xi✔γ™àn)金(jīn)流水(shuǐ)賬——→↑×™将記賬憑證及時(shí)傳主管崗複核
（2）人(rén)工(gōng)費(fèi)、福利費(fèi)→₹™Ω發放(fàng)
憑人(rén)力資源部開(kāi)具的(de)支出證明(mín>¥↑≤g)單付款（包括車(chē)間(jiān)‍©工(gōng)資差額、需以現(xiàn)金(jīn)形​ ₩式發放(fàng)的(de)兌現(xiàn)、獎金(jīn)等款項）——→•→★☆在支出證明(míng)單上(shàng)加蓋♦∏“現(xiàn)金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——→§<登記現(xiàn)金(jīn)流水(shuǐ)賬—£©—→登記票(piào)據傳遞登記本——→将←✘™支出證明(míng)單連同票(piào)據傳遞登記本傳工(gōng)資福利崗↔★λ簽收制(zhì)證。

3、現(xiàn)金(jīn)存取及保管
每天上(shàng)午按用(yòng)款✔•<→計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金(jī♣‍÷n)支票(piào)（或憑建行(xíng)存折）提取現(xiàn)δ™金(jīn)——→安全妥善保管現(xiàn)金(jī ♥♥<n)、準确支付現(xiàn)金(jīn)——→及時(↕πshí)盤點現(xiàn)金(jīn)—​​ <—→下(xià)午3：30視(shì)庫存現(xiàδ∑→n)金(jīn)餘額送存銀(yín)行(xíng)
注：（1）下(xià)午下(xià)班後，現(xiàn)金(jīn)庫存應在限↔☆額內(nèi)。 
（2）從(cóng)銀(yín)行(xíng"★φ£)提取現(xiàn)金(jīn)以及将現(xiàn)金(jīn)送存銀γα(yín)行(xíng)時(shí)都(dōu)須通(tōng)知(z ↕↔hī)保安人(rén)員(yuán)随從(có<δ♠ng)，注意保密，确保資金(jīn)安全。
4、管理(lǐ)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬，做(zuò§")到(dào)日(rì)清月(yuè)結，并及時(s≤<hí)與微(wēi)機(jī)賬核對(duì)餘額。

（二）銀(yín)行(xíng)存款收付&nb"§sp;
1、銀(yín)收
（1）收貨款整理(lǐ)銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)¶≈÷ 支票(piào)、彙票(piào)→核查和(hé)補填進賬單≥¶→上(shàng)午上(shàng)班時(shí)交主管崗背♣™←♥書(shū)→送交司機(jī)進賬及取回單——→整理(lǐ)從(cóng)銀→±≈☆(yín)行(xíng)拿(ná)回的(de)回款單據——→将第一(yī•‍<)聯與回執粘貼在一(yī)起——→在微(wēi)機(jī)中編制(zh≠₽"ì)回款登記表并共享—→打印—→将回款登記表連同回款單傳銷售∞÷會(huì)計(jì)
（2）其他(tā)項目收款
收到(dào)除貨款以外(wài)項目的(de)支票(pi ♠ào)、彙票(piào)——→填寫進賬單——→進賬——→回單—ε$∞★—→登記票(piào)據傳遞登記本——→相(xiàng₩')關崗位
（3）貸款
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款上(shàng)賬回單——→登記"↓€ 票(piào)據傳遞登記本——→傳管理(lǐ)σ"δ≠費(fèi)用(yòng)崗位

2、銀(yín)付
（1）日(rì)常性業(yè)務款項
根據付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(↓≈fèi)用(yòng)經相(xiàng)關崗位審核，計(jì)∑€劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wài)費(fèi)✔β™±用(yòng)經财務部長(cháng)或财務總監審¥≥核）審核調節表中無該部門(mén)前期未報(bào)賬款項——→開(φ₽kāi)具支票(piào)（彙票(piào)、電‍φ≈™(diàn)彙）——→登記支票(piào)使用(yòng)登‌☆記本——→将支票(piào)、彙票(piào)存根粘貼到(dào)付款審 ©批單上(shàng)（無存根的(de)注明(míng)支票(piào☆≥₹)号及銀(yín)行(xíng)名稱）——→加蓋“轉賬★÷”圖章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本——→傳相(x‌≤iàng)關崗位制(zhì)證 
——→材料核算(suàn)崗（材料采購(gòu)）
——→成本核算(suàn)崗（外(wài)協加工(gōng)、車(chē)間×ββ(jiān)質保費(fèi)用(yòng)） 
——→管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗（管理(lǐ)部門(mδβén)用(yòng)款） 
——→銷售費(fèi)用(yòng)崗（銷售部門(mén)用(yòng±♠✘λ)款） 
——→工(gōng)資福利崗（工(gōng)資δ←兌現(xiàn)、福利） 
——→及固定資産崗（GMP部門(mén)費(fèi)用(yòng)、固定資産$‌÷購(gòu)建）
注：

（1）開(kāi)出的(de)支票(piào)∑γ£應填寫完整，禁止簽發空(kōng)白(bái)金(←≈•jīn)額、空(kōng)白(bái)收•σ♠款單位的(de)支票(piào)。
（2）開(kāi)出的(de)支票(piào)（彙≤∏‍票(piào)、電(diàn)彙）收款單位↓↓€名稱應與合同、發票(piào)一(yī)緻。
（3）有(yǒu)前期未報(bào)賬款項的(de)個(gè₩→)人(rén)及所在部門(mén)，一(yī)律不♦≤φ(bù)辦理(lǐ)付款業(yè)務。
（2）打卡工(gōng)資
根據工(gōng)資崗位開(kāi)具的(≈ αde)付款審批單（經财務部長(cháng₩±)簽字）開(kāi)具支票(piào)——→填寫進賬單Ω>σ♠——→連同工(gōng)資盤交司機(jī)送南(©​☆nán)湖(hú)建行(xíng)——→登✔Ω記支票(piào)使用(yòng)登記本——→将支票∑γ(piào)存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng)——→加蓋“轉賬”圖‌®章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本——→工(gō₩✔ng)資福利崗
注：

（1）每月(yuè)根據工(gōng)資發放(fàng)¥​時(shí)間(jiān)提前2天将工(gōng)資所需款調入南(nán)湖∑±(hú)建行(xíng)，并按時(shí)從(cóng€•≈₽)工(gōng)行(xíng)将工(gōng)資款劃入首義招行&>(xíng)。
（2）打卡工(gōng)資的(de)支票(piào)須于工(gōn←±∑±g)資發放(fàng)日(rì)前1天連同工(gΩ×ōng)資盤送達銀(yín)行(xíng)。
（3）業(yè)務員(yuán)兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)₩α的(de)付款審批單（經财務部長(cháng)簽字）開(kāi)具支票(piσ®σào)——→填寫進賬單——→交司機(jī)送銀(yγδ₽λín)行(xíng)倒進賬——→登記支票(piào)使用(yòng≥©•£)登記本——→将支票(piào)存根粘貼到 π✘(dào)付款審批單上(shàng)——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng↓♣β♥)——→登記單據傳遞登記本——→工(gōng)資福利崗
（4）還(hái)貸及銀(yín)行(xíng)結算(&®suàn)
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款還(hái)款憑證及 ☆♣₹手續費(fèi)結算(suàn)憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理(lǐ↕§↓∑)費(fèi)用(yòng)崗
（5）交稅
①完稅 收到(dào)稅務崗位傳來(lái)的(de)>♣γ¶稅票(piào)（附付款審批單）——→填寫劃款行(xíng)銀(yín)行π♦(xíng)賬号及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的(de)付款審批——→開(kāi)具支票(pià♠ £o)——→填寫進賬單 ——→交司機(jī)送∑§★£銀(yín)行(xíng)進賬——→憑回單及支票(piào)存根登記支票(pi§<‍ào)使用(yòng)登記本——→傳稅務崗位編制(zhì)憑證
③從(cóng)稅卡交稅 收到(dào)稅務崗傳•'γ來(lái)的(de)完稅票(piào)和(hé)稅卡劃σ¥‌款憑條——→登記支票(piào)使用(yòng)登σ∏☆ 記本——→傳稅務崗位編制(zhì)憑證
（6）及時(shí)将各銀(yín)行(x&↑$&íng)對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制(zhì)銀(yín)行(x"₽íng)調節表，對(duì)調節表上(shàng)挂賬及時(shí)進行(xí→σβ✔ng)清理(lǐ)和(hé)查詢，責成相(xiàng)關崗位進行(xíng)下•σ₹™(xià)賬處理(lǐ)。
3、根據銀(yín)行(xíng)收付情況統計(jì&φ≈)各銀(yín)行(xíng)資金(jīn)餘額，随時(shí)$×掌握各銀(yín)行(xíng)存款餘額，避免空(kōng)頭。
4、熟練掌握公司各銀(yín)行(xíng)戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀( ​yín)行(xíng)名稱、銀(yín)行(xíng→‌'↔)賬号）。

（三）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、 熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì≠∞'✔)度。
2、 了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nèi)©♣↕容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)作$¶(zuò)。
3、 準确收付現(xiàn)金(jīn)，妥善保管現(©∞✘↓xiàn)金(jīn)及有(yǒu)價證券，保證資金(jīn)安全。
4、 堅持每天盤點現(xiàn)金(jīn)，及時(shí)↓♠∑核對(duì)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬，做(׶zuò)到(dào)日(rì)清月(yuè)結。
5、 随時(shí)掌握各銀(yín)行(xíng£♠)戶頭餘額，禁止簽發空(kōng)頭支票(piào)。
6、 樹(shù)立良好(hǎo)的(de)窗(chuānα±✔g)口形象。

二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yòn∏÷g)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑證✘" '按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否完備——→審÷ 核部門(mén)費(fèi)用(yòng)支出進度（如(rú)超計(jìΩλ)劃額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì)♣♥<記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—相(xiàn‌∞φ÷g)關明(míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/其&∏¥®他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)≤‍↔憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn↓✘)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核

注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出原則上(sh∏©∏àng)須取得(de)稅務局監制(zhì©∞↔)的(de)發票(piào)或收據，填寫規範，大(dà)小↓¥ ε(xiǎo)寫一(yī)緻，無塗改痕迹，增值稅票(>×piào)須嚴格遵守填寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊， ¶附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xiǎo)為(w‍♠èi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2λ"π001年(nián)費(fèi)用(yòng)控制(↕©♦₹zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》±§π✔、《通(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(y​★←ǒu)：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用(yòng)須經部門(←‍×mén)負責人(rén)、分(fēn)管領導、财務部∏壧長(cháng)審批；計(jì)劃外(wài)費(fèi)用(yòn☆<∏g)須有(yǒu)總經理(lǐ)批示的(de)報(bào)告✔←♣"；市(shì)內(nèi)交通(tōng)↔↑費(fèi)、通(tōng)訊費(fèi)須™‌π經總經辦登記；固定資産須經行(xíng)政事(shì)務部登記；差≥α•÷旅費(fèi)須附審批後的(de)行(xíng)程安排表，招∞ε≈ 待費(fèi)須附經審批的(de)招待費"★ (fèi)用(yòng)明(míng)細表。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē∏₩$)目（見(jiàn)科(kē)目表），正确選取專項。
（5）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(shí)，報(÷→σbào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律÷≠∞先沖抵欠款，在編制(zhì)憑證時(shí)須附管理(lǐ♦ φ™)費(fèi)用(yòng)崗開(kāi$φ)具的(de)還(hái)款收據。
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證編制(zhì)完畢，若遇ε←出納無現(xiàn)金(jīn)時(shí)，應暫時(shí)保存記∏Ω✘ 賬憑證，待出納取回現(xiàn)金(jīn)時(s✔☆↓hí)通(tōng)知(zhī)領款。

（二）辦事(shì)處費(fèi)用(yòng)
1、日(rì)常費(fèi)用(yòng) >
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核原始憑證粘貼規範✘ ★——→審核審批手續是(shì)否完備——§₹∑'→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——÷α&©相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目（部門(←←€•mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín) §行(xíng)存款/其他(tā)應收款 ——&↑₽™→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(b£πΩ↓ù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核

2、購(gòu)置固定資産
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發票(®↕piào)合法——→審核是(shì)否有‌✘(yǒu)行(xíng)政事(shì)務部開(kāi)具的(de)固定資産調撥 ±™™單——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：固定資産——相(xiàng)關明(mγγ&​íng)細科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出επ✔π納崗
注：（1）辦事(shì)處購(gòu)置生(shē€★©ng)活、辦公用(yòng)品，使用(yòng)年(nián)限超®±‍&過一(yī)年(nián)且單位價值在1000元以上(shàng)，須到&"(dào)行(xíng)政事(shì)務部辦理(lǐ)固&÷•£定資産登記手續。
（2）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(mín↕ "§g)固定資産名稱、辦事(shì)處。

3、房(fáng)租、倉租
審核是(shì)否附租賃合同——→審核是(shì≠ )否附合法收據——→審核簽字手續是(shì)否完備——→編制(zh✔≥<ì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——房(fáng)租\倉租£÷γ¶\區(qū)域房(fáng)租（部門(m&₽λén)專項） 
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗

4、運費(fèi)
審核運輸發票(piào)合法，金(jīn)額正确—£₽—→審核無抵扣聯、且運費(fèi)金(jīn)額↑σΩ≥超出100元以上(shàng)運輸發票(p£♦€∏iào)附在同一(yī)張支出證明(míng)單上(shàng♥<×)（以别針或回形夾住，無需粘貼和(hé)複印）—→審核審批↓•≤手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑™Ω®證

借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——運費(fèi)—市(shì)外♣±©÷(wài)運費(fèi)\市(shì)內(nèi)運π★費(fèi) （部門(mén)專項）
應交稅金(jīn)——應交增值稅—進項稅
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗

注：（1）計(jì)算(suàn)抵扣金<​₽✔(jīn)額以運費(fèi)金(jīn)額作(zuò£•λ←)為(wèi)基數(shù)，不(bù)包括包裝費(fèi)、裝卸費↕→(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)&±↓ε等附加費(fèi)。
（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的(de)運≈©§π輸發票(piào)上(shàng)須标注憑證号和×φ​(hé)抵扣金(jīn)額。

5、途損
審核途損合法依據、途損報(bào)告——→審核β♥簽字手續完整——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——途損（專項）
貸：應收賬款
注：
（1）途損須取得(de)客戶單位或運輸單位出具₹ →∞的(de)有(yǒu)效證明(míng)。
（2）途損報(bào)告須經辦事(shì)處主任₩δ、銷售部長(cháng)、分(fēn)管領導簽字，&£财務部長(cháng)審批。
（3）途損金(jīn)額直接開(kāi)具收據沖減對(duì)應客戶應&§收賬款，不(bù)允許提取現(xiàn)金(jīn)，賬務處理(δ×®lǐ)上(shàng)可(kě)以“現(xiàn)金(jīn)”科(kē)目過♦♥<渡。

6、高(gāo)開(kāi)沖紅(hónφΩg)
審核是(shì)否附高(gāo)開(kāi)≤ ←¥沖紅(hóng)表——→審核是(shì)否附合法收據——≤Ω₽→審核是(shì)否有(yǒu)銷售會(huìπ ∑←)計(jì)審核簽名——→審核審批手續是(shì)否完備σ"——→編制(zhì)記賬付款憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—®↑ —高(gāo)開(kāi)沖紅(hóngα"÷§) 
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(jīn) ——→↕δ≥‍傳出納崗
注：

（1）沖紅(hóng)、返利原則上(shàng)須以銀(yín)行(xíng∑ )存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，σ©确需以現(xiàn)金(jīn)支付，須經分(fēn)管λ<& 領導批準，并在支出證明(míng)單上(shàng)注有(yǒu)“現§♣™₽(xiàn)金(jīn)”字樣。
（2）以沖紅(hóng)、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算(suà♠>≤&n)崗開(kāi)具收據，由于業(yè)務系統核算(Ω✔ε★suàn)需要(yào)，應收賬款與沖紅(hóng)、返利分(fēnΩ'Ω÷)開(kāi)核算(suàn)，以現(x↓​iàn)金(jīn)科(kē)目相(xiàng)®‍∏™聯系。

7、返利
審核是(shì)否附協議(yì)——→審核是(shì)否附合法≈→收據——→審核是(shì)否有(yǒu)銷售↑ ↓會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手 ∏♠續是(shì)否完備——→編制(zhì)​ 記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)—現(xi≠©àn)款返利\品種返利\年(nián)終返利（部∞∞門(mén)專項） 
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納±•崗

8、贊助費(fèi)
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bào)告₩§Ω——→審核是(shì)否附合法收據——→審核審批手續是↓σ✔(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fè‌↕♦i)—贊助費(fèi)（部門(mén)專 ♦€項） 
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(x∑∑iàn)金(jīn) ——→傳出納崗
注：
（1）辦事(shì)處費(fèi)用(yòng)報〩(bào)銷，原始憑證須分(fēn)類規範粘貼。
（2）各項非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出原則β™₹上(shàng)須取得(de)合法原始憑證，如(rú)不(b↑↓ ù)能(néng)取得(de)合法原始憑證一(yī)律按20✘​∑%代扣個(gè)人(rén)所得(de)稅。
（3）審核具體(tǐ)依據《2001年(nián♥®)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開(kā∑™i)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)≈"辦法》、《2001年(nián)銷售政策》等。
（4）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(££shí)，報(bào)銷費(fèi)用(yòng)一$‍★(yī)律先沖抵欠款，由管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開(kāi)具→α±φ還(hái)款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金(jīn↑σ£ )額記費(fèi)用(yòng)，以對(duì)方開(kāi)具收♦±×據金(jīn)額記應收賬款，差額由經辦人(rén)補足。

（三）廣告費(fèi)用(yòng)
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據預付賬款、策‌​劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的(de)¶ 執行(xíng)情況——→審核策劃部下(xià)月(yuè)資 ↑$金(jīn)使用(yòng)計(jì)劃—≠ —→彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财務部長(chán£←←Ωg)審批

2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)&£✘劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票(piào↕£✔)、照(zhào)片等——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)± 否完備——→登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(y®>∑βín)行(xíng)付款憑證等——→編制(zhì)記賬憑證
借：預付賬款 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→ ↔'在相(xiàng)應的(de)廣告合同上(shà≈•"​ng)登記付款金(jīn)額、日(rì)§✔↕期及憑證編号——→傳主管崗複核
注：
（1）首次付款時(shí)，需留存一(yī)份合同複印件(jiàn)。
（2）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下(xià)的(d→¶e)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(shàn♥ε✔g)或計(jì)劃外(wài)款項須經财務部長(cháng↔‍€✘)或财務總監批準。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發票(piào)，并審核第（4）項下(x≥±÷ià)列附件(jiàn)後方右辦理(lǐ)，即編制(zh≠​¶ì)憑證，除發票(piào)開(kāi)出有(±Ωyǒu)困難的(de)預付款除外(wài)。
（4）媒體(tǐ)廣告須審核發票(piào)、報(bào)樣及監播ε♠¥×單等；戶外(wài)廣告（車(chē)體(tǐ)、牆體©©×(tǐ)、廣告牌等）須審核發票(piào)¥₹照(zhào)片等；宣傳品、禮品須審核發票(piào)、入庫單等。 β <<

3、費(fèi)用(yòng)報(bào)賬
（1）媒體(tǐ)及宣傳品
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de)發φ§★票(piào)（媒體(tǐ)廣告）
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de)€&"¶發票(piào)附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是(shì)否完備——₩≥≈→對(duì)照(zhào)合同進行(xíng)編制(zh×¥ì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——媒體(t™✔•ǐ)\宣傳品（部門(mén)專項） 
貸：預付賬款 ——→在合同上(shàng)登記發票(piσ₩ào)金(jīn)額、收受日(rì)期及憑證編号——→分(fēn)品種登‍₽≤記手工(gōng)賬——→傳主管崗審核

注：
（1）根據預付賬款餘額及合同執行(xíng)情況及時(shí)督促策劃部 ®"♣報(bào)賬，每月(yuè)與策劃部相(xi÷‍•àng)關崗位核對(duì)各客戶賬簿餘額。 
（2）媒體(tǐ)廣告包括電(diàn)台、報(bào)紙(z₩♥≠•hǐ)、車(chē)體(tǐ)、牆體(tǐ)、廣告牌、條幅<×等；宣傳品包括宣傳品、禮品的(de)設計(jì)、制(zhì)作(zuò)、®•↔發送等費(fèi)用(yòng)。
（3）收到(dào)發票(piào)時(shí)與策劃♥<部相(xiàng)關崗位一(yī)同确認廣告費±δ(fèi)用(yòng)歸屬辦事(shì)‌₩♠€處，不(bù)能(néng)明(míng)确分(fēn)配到(dào ≥)辦事(shì)處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策₩≤λ劃部，以便于投入産出分(fēn)析。
（4）收到(dào)發票(piào)時(±¥shí)與策劃部相(xiàng)關崗位一(yī)同确認廣告費(fèi)&✔‌Ω用(yòng)歸屬何産品品種，不(bù)能(n$¶éng)明(míng)确分(fēn)配到(dào)具體(tǐ£↓✘)品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工(gōng)賬®'↕δ，以便于投入産出分(fēn)析。
（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用(y★"♠òng)全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事(shì)處領用(yγ&★òng)時(shí)沖減策劃部費(fèi)用(yòng)。

（2）宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明(míng)細賬——→審核倉庫傳來(lái)的(de)當月(y✔±uè)宣傳品領用(yòng)彙總表和(hé¶≠)領料單——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)γ ——廣告費(fèi)用(yòng)—宣傳品（部門(mén)專項）
——招待費(fèi)（部門(mén)專項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——招待（★ γ部門(mén)專項）
貸：營業(yè)費(fèi)用(yòng)±♣ ——宣傳品（策劃部）〈紅(hóng)字金(jīn)額〉 ——→傳主管崗複核

（3）推廣會(huì)
審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照(zhào)片等§←♠相(xiàng)關材料——→審核原始憑證完整、合法→α×&性——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—推廣會(huì)π®（部門(mén)專項） 
貸：現(xiàn)金(jīn)/其他(tā)應   ₹收款 ——→分(fēn)品種登記手工(gōΩ÷✘↑ng)賬——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑Ω φ證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳♠₽π主管崗複核
注：
審核推廣會(huì)費(fèi)用(yò☆★ ng)時(shí)，應查詢是(shì)否為(wè‍≤✘i)辦事(shì)處借款支出，若為(wèi)借款，則通(tōng)知(α™≥zhī)管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)♠©崗開(kāi)具還(hái)款收據，沖抵欠款。

（四）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén)費(fèi)用(yòng)計♥§(jì)劃額度出具費(fèi)用(yòng)通(tōng)報(bào)∞÷•™，并提請(qǐng)超支或有(yǒu)超支迹象的(de™•γ÷)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yòng)分(§→®fēn)析報(bào)告，能(néng)為(wèi)公司費(×≠α•fèi)用(yòng)管理(lǐ)控制(zhì≠β§‍)提出合理(lǐ)化(huà)建議(yì♠ε)。
3、每季度結束後15天出具産品投入産出分(fēn)析報(bàσ¥δ±o)告。
4、每季度提供需監測的(de)廣告明(míng)細
5、積極參與公司廣告招标和(hé)對(duì)廣告價格檢查。
6、加強對(duì)預付賬款的(de)管理(lǐ)，勤于督促報(bàoΩ≤±↔)賬，及時(shí)清理(lǐ)廣告挂賬。
7、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi)用(yòng)控制(z$α‌♦hì)辦法。
8、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng)控↓↓制(zhì)計(jì)劃的(de)制(zhì)定。

（五）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度≤±♣。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)δλ ✔內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)₹±>♥作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心§≈強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。

三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)≥₩崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費λΩ(fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑證按規 ±範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否完備——→$₹審核部門(mén)費(fèi)用(yòng)'σ₹ 支出進度（如(rú)超季度計(jì)劃除分(fēn)管領導審批後，還(hái) ↕£ 須報(bào)總經理(lǐ)審批；如(rú)超年(nián)度計(j<✘ì)劃額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(←♥​↕zhì)記賬憑證 
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)—相(xiàn ♣g)關明(míng)細科(kē)目（部門(m→₽én)專項） 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行<∑∑ (xíng)存款/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jī₩↓n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(d₽←♥e)憑證傳主管崗複核。
注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)δα支出須取得(de)稅務局監制(zhì)的(de)發票± (piào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī•‍✔↑)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)'<♥角整齊，附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證®>大(dà)小(xiǎo)為(wèi)度，不(bù)能→σ‍(néng)帶有(yǒu)訂書(shū) •✔釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(nián σ←)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(f☆×∏èi)開(kāi)支範圍及标準》、《通(< ¶tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)辦法♠ππ》等，其要(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用β₩δ≈(yòng)須經部門(mén)負責人(rén)、分(fēn)管領←₹♣®導、财務部長(cháng)審批；計(jì>←¶ )劃外(wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)®₹↔總經理(lǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shì)內>←(nèi)交通(tōng)費(fèi)、通(tōng)訊費(f<✘èi)須經總經辦登記；招聘費(fèi)用(yòng'☆←)須有(yǒu)人(rén)力資源部部長(cháng)審核；差旅費(fèi)須'®♦£附審批後的(de)行(xíng)程安排表，招待費(f↑★èi)須附經審批的(de)招待費(fèi)用(yòng)明( ∞míng)細表。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē±↕→)目（見(jiàn)科(kē)目表），正确選取專項©α。
（5）支取現(xiàn)金(jīn)的(∏≠↓γde)憑證編制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jīn)時(shí×↓‌•)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiγ"←àn)金(jīn)時(shí)通(tōng)知(zhī)領款。
（6）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時‍₹∑(shí)，報(bào)銷費(fèi)用(yòε♠₹ng)一(yī)律先沖抵欠款。

 （二）資金(jīn)付出
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據年(nián)度費(fèi)用(yòn ♣≥g)計(jì)劃、相(xiàng)關往來(lái)賬及合同——→ 審♥¶←核管理(lǐ)部門(mén)下(xià)月(yuè)資金(j★∞© īn)使用(yòng)計(jì)劃——→∞↕±α彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào↓‍₽)财務部長(cháng)審批
注：研究開(kāi)發中心的(de)合同執行(xíng)費(fèi)、行(∞≈§♣xíng)政事(shì)務部維修購(gòu)置費(fèi)、人©± €(rén)力資源部大(dà)型培訓費(f ☆λ→èi)、财務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費(fèi)等預見(j≥∞✘iàn)性較強的(de)專項費(fèi)用(yòng)，→​>•需在月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃中報(bào)出。 $

2、審核付款及報(bào)賬
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(>&←jì)劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備——→‍®←γ登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
注：付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下(xià≠​φ)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jìπ$€)劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wài)款項須經γ≥财務部長(cháng)或财務總監批準。
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(≈§♣yín)行(xíng)付款憑證（或附發票ε✔(piào)）——→收受管理(lǐ)部門(mén)相(xiàng)關人(r<β→​én)員(yuán)交來(lái)的(de)發票(piàα≥o)——→審核發票(piào)上(shàng)的(de)審批手續是(shì)∑★δ​否完備——→審核銀(yín)行(xíng)票(piào)據存根上±δ×(shàng)是(shì)否有(yǒu)領用(yòng)或收款人(rén)簽' 字——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關÷ε 明(míng)細科(kē)目 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核

注：（1）付款時(shí)除預付款項或臨時(shí)外(wài)'&★出采購(gòu)的(de)外(wài)，須憑發✘→票(piào)。
（2）款項付出後，督促支票(piào)一(yī<♠γ)星期內(nèi)報(bào)賬，彙票(piào)兩星期內(nèi)€≈σ<報(bào)賬。

（三）特殊費(fèi)用(yòng)核算(suàn)
1、辦公用(yòng)品入庫與領用(yòng)
（1）入庫：審核支票(piào)存根與發票(piào)對(duì)應——→審核§↑σ發票(piào)金(jīn)額、數(shù)量是(shì)否與入庫單一($≈Ω♣yī)緻——→編制(zhì)記賬憑證
借：低(dī)值易耗品---辦公用(yòng)品庫 
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xiàn)€₹Ωφ金(jīn) ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)÷ 憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(d✔←±βe)憑證傳主管崗複核

（2）領用(yòng)：月(yuè)末審核辦公用(yòng)品明(mí÷∏ng)細賬——→審核辦公用(yòng)品庫>₩'傳來(lái)的(de)領用(yòng)彙總表——→編制(zhì)辦公用✔®¶(yòng)品領用(yòng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /營→→業(yè)費(fèi)用(yòng)——辦公用¶∏₩(yòng)品（部門(mén)專項）
----清潔費(fèi)
貸：低(dī)值易耗品——辦公用(yòng)品庫ε♣  ——→傳主管崗複核 
注：（1）辦公用(yòng)品由行(xíng)政事(shì)務部'δ>®按部門(mén)上(shàng)報(bào)計‍♥(jì)劃，控制(zhì)統一(yī)購(gòu)進，辦理(lǐ)入庫" 手續，由各部門(mén)按月(yuè)領用(yòng)∞↑。
（2）年(nián)末組織對(duì)辦公用(yòng)品進行(xíng)盤點∞¶↑→。

2、修理(lǐ)費(fèi)
（1）汽車(chē)維修
審核車(chē)隊核算(suàn)員(yuán↑®←)傳來(lái)的(de)車(chē)輛(liàng)運行(xíng)費(fè ©i)用(yòng)——→審核車(chē)隊核算(♠₽suàn)員(yuán)輔助賬并簽章(zhāng)—÷£∞€—→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)—>™—修理(lǐ)費(fèi)—相(xiàng)α"關明(míng)細科(kē)目 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng♥♠)存款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納φ€崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗©☆™複核
注：若已通(tōng)過銀(yín)行(xíng)付✔∞≠出款項，應将支票(piào)存根與出納傳來(lái)的(de)付款‍"γ♥審批單匹配。

（2）零星維修
根據行(xíng)政事(shì)務部傳來(lái)的(d♥£​e)修理(lǐ)發票(piào)——→審核發票(↔© piào)是(shì)否注明(míng) "§↕修理(lǐ)項目及承擔部門(mén)（如(r‍&ú)有(yǒu)承擔部門(mén)，須部門(mé↔​↔ n)負責人(rén)簽字認可(kě)）——→編制(zhì§')記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)/制(zhì)造費(fèi)用(yò©₽ng)——修理(lǐ)費(fèi)—相(xiàng)關明(míng)細科"φβ↑(kē)目 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(Ωεxíng)存款 ——→涉及現(xiàn)金(jī∞←☆n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(±λαΩjīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）考慮到(dào)由行(xíng)政事(shì)務統一(yπ×ī)組織的(de)廠(chǎng)房(fáng)設施維修，由♣>行(xíng)政事(shì)務部統一(yī)結算(suàn)，故↑$維修也(yě)可(kě)能(néng)涉及管理(lǐ)費(fèi)用(yòng₩∞)以外(wài)的(de)制(zhì)造費(fèi)用÷₽₩★(yòng)等。

（3）維修物(wù)資
①入庫：審核支票(piào)存根與發票(piào)對(duì¶γ‍)應——→審核發票(piào)金(jīn)額、數(shù)量是(shìβ♥)否與入庫單一(yī)緻——→編制(zhì)記賬憑證
借：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材☆ λ 料—維修材料 
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xiàn)金(jīn) ——→涉'♥及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納φ®§崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn ±€λ)的(de)憑證傳主管崗複核

②領用(yòng)：每季度末審核維修物(wù)資明(míng)細賬——→審核倉♣Ω ε庫傳來(lái)的(de)領用(yòng)彙總表——→編制(zhì)維修★¥&β物(wù)資領用(yòng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /制(zhì)造費(™ fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(fγ☆φèi)（相(xiàng)關明(míng)細科(kē$↑™β)目）
貸：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材料—↓∑β維修材料 ——→傳主管崗複核 
注：
（1）維修物(wù)資指由行(xíng)政事(shì)務部根據修理(lǐ'"€)需要(yào)購(gòu)入的(de)木(mù✔←)材等，供木(mù)工(gōng)房(fán≤Ωδg)零星領出應用(yòng)。
（2）審核具體(tǐ)依據《工(gōng)程維修物(>§¶↓wù)資核算(suàn)管理(lǐ)辦法∏↑®》。
（3）年(nián)末組織對(duì)維修物(wù)資進£¶✘α行(xíng)盤點。

3、研究開(kāi)發費(fèi)
審核産品開(kāi)發中心傳來(lái)的(de)發票(piào)——→≤₽編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——研究開(kāi)發費(f¥ §èi) 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款 ——→涉及× ✘≤現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉∏σΩ≠及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）若已通(tōng)過銀(yín)行(x→" ♣íng)付出款項，應将支票(piào)存根與出納傳來(lái)☆÷ ‍的(de)付款審批單匹配。 
（2）研究開(kāi)發費(fèi)包括産品開(kāi)發中心購₹​↓(gòu)買檢驗實驗工(gōng)具器(qì)具（按&​δ固定資産管理(lǐ)的(de)除外(wài)）、實驗藥材、實驗費(fèi)用(÷↑$yòng)、臨床費(fèi)用(yòng)、中藥品種保護費(fèi)等。

4、無形資産攤銷
月(yuè)末攤銷無形資産——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——無形資産攤銷 
貸：無形資産 ——→傳主管崗複核
注：無形資産按10年(nián)攤銷，每月(♠¶yuè)攤銷金(jīn)額=原值/（10*12）

（四）财務費(fèi)用(yòng)
簽收出納崗傳遞來(lái)的(de)利息收入、利π☆ 息支出、手續費(fèi)結算(suàn)單——→登↔✘¶₩記資金(jīn)計(jì)劃——→編制(zhì)記賬≈>憑證
借：财務費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關明(míng)細科(↑×kē)目 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複★∑核
注：根據利息支出時(shí)間(jiān)、金(™±≈ jīn)額及時(shí)向出納查詢餘額是(shì)否足夠支付利息，提醒出納及®★ 時(shí)劃轉資金(jīn)保證付息。

（五）貸款、還(hái)款 
簽收出納傳來(lái)的(de)銀(yín)行(xíng)貸款上(sπδ§hàng)賬憑證或還(hái)款憑證——→登記貸款期限、還(‍≠hái)款日(rì)期、利率——→編制(zhì)記賬憑證&n​★≤✘bsp;
借：銀(yín)行(xíng)存款 借：短(duǎn)期借款 
貸：短(duǎn)期借款 貸：銀(yín)行(x£ " íng)存款 ——→傳主管崗複核
注：
（1）憑證摘要(yào)欄須注明(míng)貸款起止日(rì)期、±↑利率。
（2）根據還(hái)款時(shí)間(ji→≠ān)、金(jīn)額編入财務部月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃中，♣∞§₹及時(shí)提醒财務部長(cháng)安排還(hái)貸資γ ×•金(jīn)。

（六）其他(tā)應收款核算(suàn)及管理(lǐ)
1、借款：
審核是(shì)否還(hái)清前欠款——→審↓‌核借款額度——→登記還(hái)款時(shí)間(jiān)——→編制(zhì↓±​)記賬憑證
借：其他(tā)應收款 
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→出納崗
注：（1）前欠不(bù)清者，拒絕再借。
（2）摘要(yào)欄中須注明(míng)借款用(yòng)途、₹≠還(hái)款日(rì)期。

2、還(hái)款：
開(kāi)具還(hái)款收據——→傳出納崗收款——→根據出₩¥納崗收款簽字後的(de)收據第三聯編制(zhπ÷€ì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn) '÷
貸：其他(tā)應收款 ——→出納崗

3、清理(lǐ)、催收：
（1）直接從(cóng)借款人(rén)報(b★↑§ào)銷費(fèi)用(yòng)中扣還(hái)↕ ↓，并及時(shí)将欠款人(rén)名單'↑σ♣通(tōng)知(zhī)其他(tā)崗位。
（2）月(yuè)末倒數(shù)第2天清理(★εlǐ)各部門(mén)人(rén)員(yuán)借款情況——→編制(zhìε¶✔)“部門(mén)借款情況明(míng)細表”（列明•>₽(míng)借款人(rén)、借款金(jīn)額、是(shì)否逾期）——•★→下(xià)發各部門(mén)提醒借款人(rén)歸還(hái)——→截至&‍¥5日(rì)到(dào)期仍有(yǒu)未還(hái)款者——→編制(®÷≈Ωzhì)“扣款明(míng)細表”（列明(míng)應 §δ★扣款人(rén)、本月(yuè)扣款金(jīn)額）↕€☆——→通(tōng)知(zhī)工(gōng​☆♠)資福利崗從(cóng)借款人(rén)工(gōng)資中扣 §除（如(rú)涉及銷售人(rén)員(yuán)扣款，傳遞給銷售會(hγ★₹≥uì)計(jì)予以扣款）
注：欠款逾期未還(hái)者，報(bào)銷費(fèi)用(yòng)>γ款一(yī)律先沖減欠款。

（七）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén)費↑ >(fèi)用(yòng)計(jì)劃額度出具費(f∞↔≠èi)用(yòng)通(tōng)報(bào)，下(xià)發±≥<₽至各部門(mén)負責人(rén)，并提請(qǐng)超支或有(yǒu)✘ 超支迹象的(de)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(♣‌δyòng)分(fēn)析報(bào)告，能(né∏£ng)為(wèi)公司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)控制φ✘•(zhì)提出合理(lǐ)化(huà)建議(yì)。
3、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi÷☆β←)用(yòng)控制(zhì)辦法。
4、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng)控制(★♣zhì)計(jì)劃的(de)制(zhì)定。
5、及時(shí)清理(lǐ)催收其他(tā)應收款項。
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司其他(tā)φφΩ應收款管理(lǐ)辦法。
7、定期、不(bù)定期審核辦公用(yòng)品↕✘庫、工(gōng)程物(wù)資庫賬簿，保持賬實相≠♣(xiàng)符。

（八）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)辦法、财務制(zhì)度、資∞¥金(jīn)使用(yòng)辦法等相(xiàng"δ)關制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(n♥'λ₩èi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)• 作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心強，樹(shù♥♦♠ε)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。

四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）固定資産
1、購(gòu)進
審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發票(σ∑•piào)和(hé)固定資産調撥單——→查詢已付款情況——→編制(zh↑→ ì)憑證
借：固定資産 
貸：銀(yín)行(xíng)存款/預付賬款 ——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金(jīn)付出管理​♠(lǐ)辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時(shí)督促相(xiàng)關φ‌γ部門(mén)辦理(lǐ)報(bào)賬手續。
（3）購(gòu)進固定後須憑發票(pi•∑ào)、驗收單辦理(lǐ)固定資産調撥手續，具體(tǐ)∞ ∑為(wèi)生(shēng)産用(yòng)§§固定資産由生(shēng)産部負責，非生(shēng)産用(↑₩∏yòng)固定資産由行(xíng)政事(shì)務部負責。
（4）固定資産入賬時(shí)，記賬憑證β✔↓Ω摘要(yào)欄須注明(míng)固定資産名稱、型号及使用(yòn↕¥↕&g)部門(mén)。
（5）固定資産在各車(chē)間(jiān)、部門(mén)之間(jiān)≥♠∑調撥應進行(xíng)賬務處理(lǐ)，以便加強對(duì)固定資産的(§↔de)管理(lǐ)和(hé)準确提取折舊(δ>♦jiù)。

2、提取折舊(jiù)
根據固定資産明(míng)細賬查詢上(shàng)©​γα月(yuè)新增或減少(shǎo)固定資産——→對(duì)應£≤固定資産原值及公司使用(yòng)的(de)折舊(jiù)政策計(j↑Ωφ✘ì)算(suàn)增減變動的(de)累計(j →♥ì)折舊(jiù)——→編制(zhì)折舊(jiù)計(jì)算(∞¥suàn)表——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)/制(zhì ®→)造費(fèi)用(yòng)/營業(yè)費(fèi)用(yòng)——₩₹≠累計(jì)折舊(jiù) 
貸：累計(jì)折舊(jiù)——相(xiàng)關明(míng)細 ♥科(kē)目 ——→傳主管崗複核
注：（1）年(nián)初根據固定資産明(míng)細表計(j§≤ì)算(suàn)各部門(mén)、各類資産每月(yuè)應 ↑↓↔提折舊(jiù)金(jīn)額，每月(yuè)根據固定資産增減變動情況÷↑π及時(shí)調整，編制(zhì)折舊(jiù)計(jì)算($¥♠™suàn)表。
（2）固定資産折舊(jiù)采取按個(gè)别資産進行(xíng)計(jì)§ ≠£算(suàn)，分(fēn)部門(mén)、分(fē¶>↑n)類别彙總提取。
（3）月(yuè)度提取累計(jì)折舊(₩φjiù)金(jīn)額發生(shēng)變動時(shí)應将提取折舊(jiù£∑÷)的(de)依據應傳遞一(yī)份給各車(chē)間(jiān)核算(suà'♠n)員(yuán)，由車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(<σ✔φyuán)對(duì)應固定資産清單核實€§固定資産的(de)存在及折舊(jiù)提取的(de)‍€✘準确性。
（4）年(nián)末根據固定資産明(míng)細αΩ↕表計(jì)算(suàn)全年(nián)折舊(jiù)，沖回¶'₩λ由于淨值低(dī)于全年(nián)應提折舊(jiù)的(deλ♥α)個(gè)别資産多(duō)提折舊(jiγ↕ù)，并确定下(xià)一(yī)年(nián)度‍ ←提取折舊(jiù)的(de)基數(shù)。

3、固定資産清理(lǐ)
（1）盤點
年(nián)中、年(nián)末組織行(↑ ≠xíng)政事(shì)務部、生(shēng)産±₽部相(xiàng)關人(rén)員(yuán)進•✔行(xíng)固定資産盤點——→整理(lǐ)固定資産明(míng)細表——≠>≠≤→出具盤點報(bào)告
注：（1）針對(duì)盤點過程中出現(xià‌♦∏n)的(de)固定資産盤盈盤虧情況應及時(shíδ )上(shàng)報(bào)，督促相(xiàng)關部門(♥φmén)進行(xíng)處置。
①盤盈 借：固定資産 ②盤虧 借：營業(yε∑'è)外(wài)支出 
貸：累計(jì)折舊(jiù) 累計(jì)折舊(jiù)&nb‌Ω<sp;
營業(yè)外(wài)收入 貸：固定資産
（2）清理(lǐ)報(bào)廢
定期組織行(xíng)政事(shì)務部及生(shēng)産部對(du¶® •ì)固定資産進行(xíng)核查——→督促處置已報(bào)廢及長 ↑↑(cháng)期閑置的(de)固定資産——→核實報₽ (bào)廢或長(cháng)期閑置的(de)固定資産原值、已使用(yòng‍¥♠λ)年(nián)限及折舊(jiù)提取情況—≠₩ ♠—→審核固定資産清理(lǐ)轉出報(bào)告——→編制(zhì±♥)記賬憑證
①注銷固定資産 借：固定資産清理(lǐ)
累計(jì)折舊(jiù)（已提折舊(jiù)）
貸：固定資産（原值）
②收到(dào)清理(lǐ)收入 借：現(xiàn)金(§λ↓jīn)/銀(yín)行(xíng)存款&nbs₽§☆p;
貸：固定資産清理(lǐ)
③支出清理(lǐ)費(fèi)用(yòng) ₹✘γ借：固定資産清理(lǐ) 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款
④結轉淨損益 借：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額） 
貸：營業(yè)外(wài)收入 
或 借：營業(yè)外(wài)支出&nbsβ& >p;
貸：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額） ——→傳主管崗複核

（二）在建工(gōng)程
1、GMP部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑證按規範粘÷ε∞貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否完備——→審核部門(mé↕α¶n)費(fèi)用(yòng)支出進度（如(rú)超計(jì)劃額度∑←"，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì)記賬憑證&nbs♠≥p;

借：更改工(gōng)程——GMP—相(xiàng)關明(míng)細&<‌€nbsp;
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng₽ ≠↔)存款/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(j☆∏īn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīnφ© )的(de)憑證傳主管崗複核。
注：
（1）核算(suàn)屬于GMP項目，但(dàn)不(bù∞®™♠)能(néng)明(míng)确到(dào)具體(tǐ)項  ₩λ目的(de)費(fèi)用(yòng)。
（2）為(wèi)便于費(fèi)用(yòng)統計(jì)×✔分(fēn)析記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng‍≈↔")費(fèi)用(yòng)名稱。
（3）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng÷&β®)支出須取得(de)稅務局監制(zhì)的(de)發票(‍₹piào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yīε∑$)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規範。
（4）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊，附件(jiàn)長‌ש(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xiǎo)為(w'∏™èi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘。
（5）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(nián)費(​↓λfèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)Ω×≠支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)©δ辦法》等，其要(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額♠♠π度內(nèi)費(fèi)用(yòng)須經部門(mén)負責人("✘rén)、分(fēn)管領導、财務部長(cháng)審₹←批；計(jì)劃外(wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)總經理(l'₹±∏ǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shì≈<γλ)內(nèi)交通(tōng)費(fèi)、通(tōng)β✔訊費(fèi)須經總經辦登記；招聘費(fèi)用(yò₹ αng)須有(yǒu)人(rén)力資源部部長(cháng)審核；差↑§旅費(fèi)須附審批後的(de)行(xíng)程安排表，招待費(fè↔↓→i)須附經審批的(de)招待費(fèi)用(yòng)明(míng)細表。₩‍≈
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de©"÷)憑證編制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jīn)時(shí)，✘≠應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xi€₹àn)金(jīn)時(shí)通(tōng)知(zhī)領款。≥♠
（7）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(shí)，★‍報(bào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律先沖抵欠款，由管 ↓™理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開(kāi)具還(h✘™ái)款收據。

2、在建工(gōng)程核算(suàn)
（1）工(gōng)程立項
凡工(gōng)程項目确定——→向相(xiàng)關部門(mén)索取≈​£核準後的(de)立項報(bào)告及工(gōng)程預算(suàn)——→設↔π立明(míng)細科(kē)目
（2）工(gōng)程招标
閱讀(dú)招标文(wén)件(jiàn©©÷)——→開(kāi)具投标保證金(jīn)✘ ₹ 收據并制(zhì)證——→參與議(yì)标、評标、定标—Ω₩¥≠—→參與合同條款的(de)訂立——→保留合同複印件(jiàn)
①收到(dào)投标保證金(jīn)時(shí)： 
借：現(xiàn)金(jīn) 
貸：其他(tā)應付款——投标保證金(jī™∏♥↕n) 
② 退還(hái)時(shí)：
借：其他(tā)應付款——投标保證金(jīn)
在建工(gōng)程相(xiàng)關科(kē)目〈紅(hóng)字〉（收中≠ 标單位投标保證金(jīn)）
貸：現(xiàn)金(jīn)
（3）支付工(gōng)程款
①審核月(yuè)度資金(jīn)計(j←σ¶ì)劃
每月(yuè)28日(rì)核查工(gōng)∑ ∏₽程合同及在建工(gōng)程款項付出情況——→審核GMP等部門(mén)報(bεαπào)出的(de)工(gōng)程項目資金(j $≈īn)月(yuè)度計(jì)劃——→彙總資λ₩§​金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财 ★→ 務部長(cháng)審批
②款項付出及報(bào)賬
ⅰ、根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付•λ款項目——→審核工(gōng)程合同、進度款收據或發票(pià&λo)等——→審核“付款審批單”審批手續是(s← ¶≥hì)否完備——→登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的(de)“♥✔≥付款審批單”及銀(yín)行(xíng)付款憑證等<ε™☆——→編制(zhì)記賬憑證
借：基建工(gōng)程——工(gōng)程名稱—建築工(gōng)程—↔λδ​客戶單位 
—安裝工(gōng)程—客戶單位 
—在安裝設備—設備 
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)（一(yī)次性費(fè↕♦≈i)用(yòng)） 
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
更改工(gōng)程——工(gōng)程名稱—技(jì)術(shù)改造—客♣©→>戶單位 
—裝飾裝修—客戶單位 
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)（一(yīλφ)次性費(fèi)用(yòng)） 
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
大(dà)修理(lǐ)工(gōng)程——工(gōng)↑↔¶σ程名稱—客戶單位 
—待攤改造費(fèi)用(yòng)支出—☆≈•"其他(tā)（一(yī)次性費(fèi)‌✘用(yòng)） 
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
工(gōng)程物(wù)資——工(gōng)♣•程名稱—客戶單位（購(gòu)置設備預付款）
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——ε₹¶±→傳主管崗複核
ⅲ、收到(dào)工(gōng)程項目中購(gòu)置單個(gè)設備的≠∏★"(de)全額發票(piào)——→編制(zhì)記賬≈ 憑證
借：基建工(gōng)程——在安裝設備—設備 
貸：工(gōng)程物(wù)資——工(±♦ gōng)程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗複核
注：
（1）付出款項時(shí)須憑收據或發票(piào)，賬✘¥>×務處理(lǐ)具體(tǐ)依據《基建工(gōng)程核算(s→£""uàn)管理(lǐ)辦法》。 
（2）付款款項為(wèi)計(jì)劃內(nèi)且在↓¥∏10萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計( ∞jì)劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wà♥​♦i)款項須經财務部長(cháng)或财務總監批→π準。
（3）支付尾款時(shí)須取得(de)全額發♦α♣≠票(piào)，發票(piào)金(jīn)額作(zuò₽ )為(wèi)工(gōng)程支出，質保金(jīn)在其他(tā)應ק☆∑收款中核算(suàn)，并在摘要(yào)中注明(míng)工'₽ε©(gōng)程名稱。 
（4）收到(dào)發票(piào)轉入在安裝設備時(shí)，摘要(yà±£o)欄中須注明(míng)設備名稱、型号等。

5、轉入固定資産
清查完工(gōng)工(gōng)程的(de)各項支♦∑≠出——→組織完工(gōng)工(gōng)程審計(jì)——→編制(zhì₩δ)工(gōng)程明(míng)細表——→分(fēn)攤待攤基建費(™‌γ♦fèi)用(yòng)支出——→向相(xiàng)關部門(mén)提供峻&σ€₽工(gōng)決算(suàn)表——→審查固定資産調撥單——→編∞₩制(zhì)記賬憑證
借：固定資産
貸：基建工(gōng)程/更改工(gōng)程/大(dà)修理(l↓≤ǐ)工(gōng)程 ——→傳主管崗複核

（三）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)5日(rì)根據GMP部門(mén)費(fèi)↓β用(yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用(yò π¶πng)通(tōng)報(bào)，并提請(qǐn‍≠g)注意超支或有(yǒu)超支迹象。
2、年(nián)末組織固定資産盤點工(gō$±ng)作(zuò)。
3、不(bù)定期進行(xíng)固定資産盤查工(gōngγ$)作(zuò)。
4、參與制(zhì)定和(hé)完善公司固定資σ±‌©産核算(suàn)管理(lǐ)辦法。
5、加強對(duì)預付賬款——設備、在建工(gōng)程賬務的(d→↔€e)管理(lǐ)，勤于督促報(bào)賬，及>∑≤時(shí)清理(lǐ)工(gōng)程支出挂賬。>€™$
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司基礎建設核算(suàn)管理"¥'(lǐ)辦法。

（四）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò​ ‍)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(d✔α"e)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心強，樹(shù↕λ☆♣)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。

五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）材料采購(gòu)報(bào)賬
根據應付賬款餘額及收料單第②聯督促采購(gòu)員(yuán)報(bà‍™>£o)賬——→審核簽收采購(gòu)員(yuá 䮶n)傳來(lái)的(de)采購(gòu)發票(p¥♦Ω®iào)、運費(fèi)發票(piào)及收料單（④采購(gòu)報(§₹bào)賬正聯④采購(gòu)報(bào)賬Ω$÷<副聯）——→編制(zhì)記賬憑證并取下(xià)第④聯副聯留作(zu₹αò)配單用(yòng)
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各₹'§ 二級科(kē)目
應交稅金(jīn)——應交增值稅（進項稅額）&nbs↓♠♠p;
貸：應付賬款——客戶單位 
——→将可(kě)以抵扣的(de)發票(piào)抵扣聯注明(míng)憑λ'證号後抽出——→傳主管崗複核

注：
（1）采購(gòu)發票(piào)必須真實、合法、有(yǒu)效，原則₽σ‌​上(shàng)須取得(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)''©₹。
（2）取得(de)的(de)增值稅專用(yòng)發票(pià§♥o)嚴格遵守填寫規範。 
（3）運雜(zá)費(fèi)須以收料單的(de)形式與材料合計(ΩΩ→βjì)或單獨計(jì)入相(xiàng)應材料∞λ價款中。 
（4）100元以上(shàng)運輸專用(yòng)發票(piào"≤'λ)須按運費(fèi)金(jīn)額（不(bù)包括包裝費(∞λ✘fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fè ×i)等）7%計(jì)算(suàn)進項稅，扣稅後的(de)運≥δ≥費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 
（5）收料單填寫須規範完整，且“收料倉庫”欄的(de)₹♠δ♥填寫與材料所屬賬本名稱一(yī)緻，收料單數(↔​β♠shù)量、金(jīn)額與發票(piào)必須一'>Ω(yī)緻。 
（6）根據最新原輔料招标結果審查招标材料采購(gòu)價格的(de)執Ⱨ行(xíng)情況，關注價格的(de)波動情況，按季提供采購(gòu)價Ω→¶格執行(xíng)情況分(fēn)析報(bào≈λ )告。 
（7）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)材料↔∑名稱及數(shù)量，并正确選取明(míng)細科(‍γ✘≤kē)目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(αφ£xiàng)近(jìn)客戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱 ♦♦♦位于不(bù)同的(de)科(kē)目中。

（二）采購(gòu)付款
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
根據下(xià)月(yuè)生(shēng)産計(jì)劃、¥<≤'采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應付賬款餘額、原材料入庫、發票(p↕₽>♣iào)所到(dào)時(shí)間(jiān)等相(<♠xiàng)關情況審核生(shēng)産部下(xi∞→↓★à)月(yuè)資金(jīn)使用(yòngπ↔✔‌)計(jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财務★₽部長(cháng)審批


2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(≠​ jì)劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備— φ‌π—→登記資金(jīn)計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付ו款——→月(yuè)末統計(jì)本月(&₹®☆yuè)資金(jīn)計(jì)劃使用(yòng)情況——→同下∑ φ (xià)月(yuè)資金(jīn)計(jì)劃一(yī)±≈同報(bào)财務部長(cháng)
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(y →ín)行(xíng)付款憑證——→編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——客戶單位 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核

注：
（1）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下(xià)的('φ♦de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10±®δ萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wài)款項須經财務>‍ ×部長(cháng)或财務總監批準。
（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應單位、發票(piào)開(k₹→āi)具單位三者應一(yī)緻。 
（3）有(yǒu)連續業(yè)務的(de)λ•φ客戶單位應設立應付賬款明(míng)細科(kē)目，設置科(kē)目時(s∑∏hí)須正确選取省名、寫明(míng)客戶全稱，編制(zhì)記賬憑↓ 證時(shí)實行(xíng)收料、付款兩條線應用(yòng☆∑σ)明(míng)細科(kē)目。
（4）編制(zhì)記賬憑證時(shí)須正确選取應付賬款明(míng£✘→)細科(kē)目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(xiàn'δg)近(jìn)客戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱位于不(bù)同的(de)♥¥®科(kē)目中。

3、應付賬款
不(bù)定期督促采購(gòu)員(yuán)報(bào)賬——→π∞月(yuè)末打印應付賬款科(kē)目餘額表傳生(shēng)産∞•部采購(gòu)員(yuán)對(duì)賬——→保證應付賬款的(de)₹<↕真實與正确
注：
熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應的(de)采購"Ω(gòu)員(yuán)，便于賬務清理(lǐ)和(hé)催促報(bào)賬。≤•←∞ 

（三）審核倉庫明(míng)細賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明(míng)細賬——→核查所登記入庫材料數(s∞↕ ✔hù)量、單價、金(jīn)額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄‍α∞π入微(wēi)機(jī)收入模塊——→按賬本分& (fēn)類以備與采購(gòu)員(yuán)傳來φ‌ (lái)的(de)第④報(bào)賬聯副聯配單
注：以上(shàng)倉庫明(míng)細賬涉及原↑∏料庫、包裝庫、低(dī)耗庫、自(zì)制( ♦πγzhì)半成品庫及塑成品庫等五大(dà)類庫包含的(de)所有(yǒu)明(m®↕íng)細賬。

（2）配單
月(yuè)末将收料單第②聯與第④聯副聯一(yī)一(yīσ∑)配對(duì)——→清查貨已到(dào)但(dàn)發票(piào)未到(‌™≥dào)情況——→憑未配上(shàng)的(de)第②聯編₹‍制(zhì)記賬憑證
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)σ♣目 
貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗複核并督促→β采購(gòu)員(yuán)報(bào)‌★σ賬——→下(xià)月(yuè)初用(yòng)紅(hóng)字沖回此憑♠€證——→當月(yuè)末憑未配上(shàng)的(de✔λ÷↑)第②聯收料單重新挂賬
注：
（1）未配上(shàng)的(de)第②聯收料單為(wèi)倉庫已驗收入庫，>↕β但(dàn)采購(gòu)員(yuán)還(hái)未到(dào)财務部£®↕€報(bào)賬，此時(shí)财務上(shà≥‌ng)按收料單金(jīn)額暫作(zuò)入庫處理(lǐ)，以便與倉庫賬保σ&持一(yī)緻。
（2）未配上(shàng)的(de)第④聯為(wèi)材料‌≈≤已入庫，且已收到(dào)發票(piào)，但(dàn)倉庫未記賬，這(£∑zhè)種情況隻有(yǒu)在倉庫與财務紮賬時(shí)間(jiān)不•™α¥(bù)一(yī)緻時(shí)才存在，如(rú)有(yǒu>‍δ)其他(tā)差異應及時(shí)查明(míng)原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達到(dào)可(kě)發放(fàng)狀态，采購(gòαπu)員(yuán)須開(kāi)具收料單，數(sh↑♦÷↓ù)量金(jīn)額須填寫完整，經倉庫保管員(yuán)簽字後，≠÷材料方可(kě)發放(fàng)。在發票(pià¶✘πo)未到(dào)、價格暫時(shí)無法确定時(s​✔¶&hí)，先由采購(gòu)員(yuán)按合同價、最ε$近(jìn)曆史價或市(shì)價等估價填寫在收料 >☆單上(shàng)，待收到(dào)發票(piào)後，如(rú)暫估λβ價與實際價不(bù)一(yī)緻，采購(gòu)員(yuánβ∑)按發票(piào)金(jīn)額補填藍(lán)字或≥☆紅(hóng)字收料單調整原收料單，經倉庫保管員$<✘₹(yuán)簽字，将第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一(yī)γ×并附在發票(piào)後報(bào)賬，保證發票(λ♠↔piào)和(hé)所附收料單金(jīn)額之和(hé)一(yī)緻。

2、計(jì)算(suàn)加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金(jīn)額+期初₹•結餘金(jīn)額 ，為(wèi)本期材料發出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結餘數(shù)量

3、發料
（1）車(chē)間(jiān)部門(mén)領料
審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉庫管理(lǐ↑→ )員(yuán)登記發出數(shù)量準确——→抽出領料單——→錄入微(wē→©™‌i)機(jī)發出模塊——→編制(zhì)打印分(fēn)₹¶車(chē)間(jiān)部門(mén)分(fēn) ‌★ 品種領料單明(míng)細表（附後）——→做(zuò)成本計(jì)算(su≤✔✘àn)得(de)領料單金(jīn)額（=發出數¶δ(shù)量×材料加權平均單價）——→在倉庫明(míng)細賬中 ‍登記發料金(jīn)額——→分(fēn)類彙總各車(chē$→)間(jiān)部門(mén)費(fèi)用(yòng)—∞♠↕—→打印車(chē)間(jiān)領料單明(míng)細表傳車(chē)₹₹σ間(jiān)核算(suàn)員(yuán)——→核對(duì)領料數(sh₹₹ù)量，傳遞發出成本數(shù)據——→核對(duì)無≤≈誤後，按各車(chē)間(jiān)部門(mén)、各發料倉庫編制(zγ¥hì)材料發出月(yuè)彙總表——→編制(zhì)記賬憑證
借：生(shēng)産成本——→基本生(shēng)産（材料費(f¥≠§èi)用(yòng)）（生(shēng)産用(y☆§òng)直接原材料）
生(shēng)産成本——→輔助生(shēngδ£$ )産 （機(jī)修車(chē)間(jiān)領用(yòng)）
制(zhì)造費(fèi)用(yòng) （≈¥®生(shēng)産系統領用(yòng)非直​δ©接材料）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) （管理(lǐ)系統領用(yòng)）
銷售費(fèi)用(yòng) （銷售系統領用(y✔§òng)）
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)目 ——→¥$ 傳成本崗審核
注：部門(mén)領料單須經部門(mén)負責人(réπ© ↕n)審核，分(fēn)管領導簽字，車(chē)間(jiān)領料單  ♥♥須經車(chē)間(jiān)主任簽字。

（2）武馬領用(yòng)
由于武馬生(shēng)産用(yòng)原輔材料均由公₹♥ 司統一(yī)購(gòu)買，武馬憑領料單從(cóng ♥)公司倉庫領用(yòng)，月(yuè)末憑武馬領料單編制(zhì)領料單‍∞♣÷明(míng)細表，傳武馬财務部核對(duì)，确認當月(yuè)出售材≠☆€™料
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表編制(zhì)武馬領用∏©(yòng)原輔材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出 
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品 ——→傳成本崗審核
注：實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè)→‌務與部門(mén)領料單合編一(yī)張記賬憑證。

②銷售材料收入
将武馬領料單及領料單明(míng)細表挑出©φ>——→下(xià)月(yuè)初傳開(kāi☆‌♠™)票(piào)崗向武馬開(kāi)具銷售發票(piào)——→将£€發票(piào)聯及領料單傳武馬财務部——→憑發票(pià☆βo)記賬聯編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——武馬 
貸：其他(tā)業(yè)務收入 
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核

（3）零星對(duì)外(wài)銷售
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表編制(zhì)零 ∏∑↓星出售材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出（發票(piào)） δ∞;
制(zhì)造費(fèi)用(yòng)—♦≥—倉儲費(fèi)（收據） 
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品 ——→傳成本崗審核×₽
注：（1）實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè)務與部門(mén)領料₹π單合編一(yī)張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外(wài)售材料批件(jiàn)——→開(kāi)具收據™↔≥或督促開(kāi)票(piào)崗開(kāi)具發票(p ×↔iào)——→傳出納崗收款——→憑發票(piào)記‍✘™ 賬聯或收據編制(zhì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款&nbs♣↑p;
貸：其他(tā)業(yè)務收入（發票(piào)）&β← ✔nbsp;
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項）
或借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——倉儲費(fèi)〈紅(♣↔®hóng)字〉（收據） ——→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發出售材料須經生(shēng♣≥)産部長(cháng)簽字報(bào)告，✔'♣經材料審核崗審核，并有(yǒu)财務部收款憑據（蓋有(yǒu)“現(xiàn‍ε←)金(jīn)收訖”或“銀(yín)行(xíng)收訖”的(de "Ω")發票(piào)或收據複寫聯）。
（2）售出材料須開(kāi)具發票(piào)的(de)，開(kāi)票(pi ↔£♣ào)崗須憑材料審核崗審核後的(de)報(bào)告開(kāi)具發票(¥$ piào)，記賬聯交給材料審核崗編制(z≤δhì)記賬憑證。
（3）無須開(kāi)具發票(piào)的(de)，由材 ≥δ料審核崗開(kāi)具收據，并同時(shí)複寫兩份傳倉庫管理(lǐ)↓∏'員(yuán)記賬、發貨。
（4）倉庫明(míng)細賬審核完畢，須将倉庫售•✘出材料與售出材料财務收款情況進行(xíng)核對(duì)。

4、結材料倉庫明(míng)細賬
材料倉庫明(míng)細賬審核登記完畢，結出各材料餘額，督促倉庫管©β理(lǐ)員(yuán)與實物(wù)核對(duì)，并将賬本餘額分(fē∑"≥→n)類彙總與财務賬核對(duì)

5、盤點
季度組織對(duì)原料、包裝、低(dī)耗倉庫實'Ω∞物(wù)盤點一(yī)次——→督促倉庫管理(lǐ)員(yuán)編制↔≥≥(zhì)實物(wù)盤點表——→編制(zhì)∏'存貨盤存明(míng)細表和(hé)彙總表——→及∑×時(shí)提供盤點結果——→協助倉庫管理(l₩♥≥ǐ)員(yuán)報(bào)告有(yǒu)關問(wè±∑φ→n)題事(shì)項——→根據公司處理(lǐ)決定編制(z§>hì)記賬憑證
（1）盤盈 
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(k₩≥₩₹ē)目
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ)财☆σ産損失〈紅(hóng)字〉 
（2）盤虧
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ≠©×)财産損失
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品

（四）力資費(fèi)
簽收生(shēng)産部倉庫傳來(lái•™ ↕)的(de)力資費(fèi)領用(yòng$")單——→按部門(mén)彙總——→編制(zhìδγ)力資費(fèi)用(yòng)分(fēn)配表—★ε—→簽收搬運公司運費(fèi)發票(pià÷₩o)——→編制(zhì)記賬憑證，并向武馬、藥品公司下(x‌λ₩®ià)達力資費(fèi)通(tōng)知(zhī)單
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)φ£<≥——倉儲費(fèi)（生(shēng)産系統₽•用(yòng)工(gōng)） 
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——σ✔∏其他(tā)（管理(lǐ)系統用(yòng)工(gōng)） α 
營業(yè)費(fèi)用(yòng)——市(shì↔§)內(nèi)中轉（營銷系統用(yòng)工(gōng)）&nbs→ €φp;
應付賬款——武馬 
其他(tā)應收款——藥品公司 
應交稅金(jīn)——增值稅（進項）&nb£₩sp;
貸：銀(yín)行(xíng)存款

（五）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、材料采購(gòu)、材料成本、庫存管理(l≈∏£¶ǐ)和(hé)應付賬款實施有(yǒu)效← ×監督，定期對(duì)存貨資産進行(xíng)質量評價。
2、參與原輔料采購(gòu)招标，審查采購(gòu)價格執行(xí↓♠&αng)變動情況，及時(shí)報(bào)告價格變動情況。
3、每月(yuè)與采購(gòu)員(yuán✔✔∑δ)對(duì)賬一(yī)次，及時(shí)清理(lǐ)₹↓客戶單位挂賬，保證應付賬款真實準确。
4、每季度組織倉庫盤點一(yī)次，保證原輔材料‌≠"₹賬實相(xiàng)符。

（六）工(gōng)作(zuò)要(yào≥σ"↑)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位及生(shēng)産部倉庫管理(lǐ)>₽ 員(yuán)、采購(gòu)員(yuán)等崗工(​∞‌‌gōng)作(zuò)內(nèi)容，做(φ♣&↑zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、熟悉各原輔料倉庫的(de)組織情況，熟≤÷悉主要(yào)原輔材料的(de)名稱規格、分(‍ ☆☆fēn)類、用(yòng)途、特點等。
4、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責 λ•'任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。