₩₩在會(huì)計(jì)基礎工(gōng)作(zuò)中，即★™$使是(shì)最細微(wēi)的(de)問(wèn)題，如(rú)果因為₽¶♠(wèi)我們不(bù)足夠重視(shì)，最終也(yě)有γ✔(yǒu)可(kě)能(néng)成為(wèi)财務→&♣核算(suàn)的(de)大(dà)問(wèn)題。下(xià₩≠☆)面濰坊駿原商務咨詢有限公司老(lǎo)會(huì)計(÷♠jì)以多(duō)年(nián)的(d∞¥λe)會(huì)計(jì)從(cóng)業(yè)經<&↑≥曆，為(wèi)昆山(shān)代理(lǐ)記賬公司小(xiǎo)夥伴整理₽→(lǐ)了(le)關于會(huì)計(jì)憑證附件(jià>☆"≤n)常見(jiàn)錯(cuò)誤及規範思路(lù)₩×♣，與大(dà)家(jiā)一(yī)起分(fēn)享：
| 費(fèi)用(yòng)類 | 不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn)明(míng)細 |
| 1、辦公用(yòng)品費(fèi) | 1：購(gòu)買辦公用(yòng)品隻有(yǒu ★♥φ)發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tā)單據；2∑₩★：批量購(gòu)買辦公用(yòng)品，沒有(÷®₩¶yǒu)采購(gòu)入庫和(hé)各部門(mén)領用(yòng)單¶₹₩₽。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、發票(piào)、入庫¶★單、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。 |
| 2、差旅費(fèi) | 隻有(yǒu)差旅費(fèi)報(bào)銷單沒有(y↑ ǒu)行(xíng)程單等記錄。 | 出差工(gōng)作(zuò)計(jì)劃書(shū)（出差行(xíng)程單↓↕₹）、發票(piào)、差旅報(bào)銷單、銀(yín)行(x↓←©íng)回單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、車(chē)輛(liàng)修理(lǐ)費(fèi)/汽油費(fèi) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)費(fèi)/汽油費(fèφβ↕i)發票(piào)，企業(yè)沒有(yǒu)✔≥車(chē)輛(liàng)。 | 經審批的(de)汽車(chē)修理(lǐ)清單、↕≠↑發票(piào)、支出憑單、銀(yín)←δ 行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。 |
| 4、稅款繳納 | 隻有(yǒu)銀(yín)行(xíng)回單，未有(yǒu)申報(λbào)表或稅收繳款書(shū)。 | 納稅申報(bào)表主表或網上(shànφ→± g)打印、支出憑單、稅收繳款書(shū)或銀(yín)行(xí≠↔ng)代扣款回單等相(xiàng)關資料。 |
| 5、勞保用(yòng)品 | 1：批量購(gòu)買勞保用(yòng)品，沒有₹¶$(yǒu)采購(gòu)入庫和(hé)各部門(mén)領用(yòn★♠g)單；2：各部門(mén)領用(yòng'≠φ)勞保用(yòng)品未有(yǒu)部門(mén)領用(yòng)單®•或者單據部門(mén)不(bù)全。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、發票(pi φεào)、入庫單、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相(xiàng)關資≤×☆料。 |
| 6、廣告費(fèi) | 隻有(yǒu)發票(piào)和(hé)合同，未有(•≤σπyǒu)照(zhào)片或者其他(tā)廣告樣本等×✘輔助證明(míng)資料。 | 經審批的(de)合同、發票(piào)、相(xiàng)關的(de)照(zhδ™ào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 7、會(huì)務費(fèi) | 隻有(yǒu)會(huì)議(yì)費(fèi)發票(p'iào)未有(yǒu)，會(huì)議(yì)議(>∑→ yì)程、簽到(dào)表、會(huì)議(yì)照(zhào)片等∞♦證明(míng)資料。 | 經審批會(huì)議(yì)預算(suàn)、合同、 $會(huì)議(yì)結算(suàn)清單、發票(p£φφ§iào)、會(huì)議(yì)議(yì)程$✘↓、簽到(dào)表、會(huì)議(yì)照(☆♠≤zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料∑•。 |
| 8、運費(fèi)/快(kuài)遞費(fèi) | 1：快(kuài)遞費(fèi)月(yuè)結→沒有(yǒu)與快(kuài)遞/物(wù)流公司簽署合同；2：月(→σ≥yuè)結單沒有(yǒu)核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。 | 委托運輸協議(yì)、運費(fèi)結算(suàn>€×)單、發票(piào)、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 供應鏈類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 原料采購(gòu) | ||
| 1、預付款 | 預付款隻付銀(yín)行(xíng)回單，未後附≠₽φ合同。 | 采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資料。σ↑ |
| 2、預付款核銷 | 未後附相(xiàng)關單據。 | 采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、₽↑&收貨報(bào)告單、發票(piào)、采購(gòu)付款單等相(xià↓↑€ng)關資料。 |
| 3、貨到(dào)付款 | 1：未後附采購(gòu)合同、原材料采購×βδ(gòu)入庫單、收貨報(bào)告單；2：以供應商的(de)>£送貨單為(wèi)入庫單，未有(yǒu)₽✔企業(yè)自(zì)己的(de)入庫單。 | 采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報(bào)告單、↕÷♥✔發票(piào)、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資料"β。 |
| 4、采購(gòu)入庫 | 1：以供應商的(de)送貨單為(wèi)入庫單，未有(y£→ǒu)企業(yè)自(zì)己的(de)入庫單；2：退料單單據未&∏齊全。 | 采購(gòu)入庫單、采購(gòu)收貨報(bào)告單等相(xi₽'àng)關資料。 |
| 産品生(shēng)産 | ||
| 1、生(shēng)産領用(yòng) | 原材料領用(yòng)單，單據上(shàng)的(™÷de)信息要(yào)素不(bù)齊全，不♣•¥←(bù)便于會(huì)計(jì)和(hé)稅務核β★<算(suàn)所用(yòng)。 | 《生(shēng)産耗用(yòng)表》、δ±Ω₩原材料領用(yòng)單。 |
| 2、産品入庫結轉 | 産品入庫單，單據上(shàng)的(de)信₹☆息要(yào)素不(bù)齊全，不(bù)便于會(huì)計(jì)和(h₹ ×∏é)稅務核算(suàn)所用(yòng)。 | 《生(shēng)産成本表》、産品入庫單。 |
| 産品銷售 | ||
| 1、銷售收入确認/銷售成本結轉 | 銷售收入确認和(hé)結轉成本附件(jiàn)隻有(yǒu)發票(piào)$&₩，沒有(yǒu)其他(tā)單據作(zuò)為(wèi)附"Ω✔件(jiàn)。 | 發票(piào)、銷售出庫單表、銷售單、銷售±σφ成本結轉等相(xiàng)關資料。 |
| 産品研發 | ||
| 1、研發領料單 | 研發領料單，相(xiàng)關單據要(yào)素不(bù×±")齊全。比如(rú)未有(yǒu)具體(tǐ)研發部 <®門(mén)及研發項目。 | 研發領料單、研發采購(gòu)合同，采購(gòu)入庫單，領用(yòng)單。♥♥♦β |
| 2、研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)€"<λ攤 | 附件(jiàn)所附研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤明(míεδng)細表，研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤依÷♥據不(bù)明(míng)确，标準不(bù)統一(yī)。 | 研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤表、研發費(fè✔∑€ i)用(yòng)分(fēn)攤依據等資料。 |
| 資産類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 固定資産及低(dī)值易耗 | ||
| 1、資産購(gòu)買 | 1：隻有(yǒu)固定資産發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tā)單≠ ♠✘據；2：沒有(yǒu)固定資産部門(mén)領用(yòng↔↓¶)單，無法确定具體(tǐ)使用(yòng)部門(≥↔mén)和(hé)日(rì)期。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、合同、發票(piào)、入庫®¥±單/驗收單、資産照(zhào)片、支出憑單等相(x₽₩iàng)關資料 |
| 2、資産修理(lǐ) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)發票(piào)，沒有(yǒu)修理(lǐ¶✔)固定資産其他(tā)單據。 | 經審批的(de)單據、修理(lǐ)報(bào)告單、發票(p★♣☆≤iào)、支出憑單等相(xiàng)關資料§"。 |
| 3、資産清理(lǐ)或盈虧處理(lǐ) | 固定資産清理(lǐ)和(hé)盤虧單據上(↓♠π♥shàng)相(xiàng)關信息處理(lǐ)不(""∏δbù)完全，不(bù)能(néng)為(w♦$δ★èi)會(huì)計(jì)核算(suàn)提供相(xiàn★σγ←g)關齊全要(yào)素。 | 經審批的(de)簽呈、溢缺明(míng)細表等相(xiàng)關資料。 |
| 4、固定資産折舊(jiù)的(de)計(jì)提 | 采用(yòng)系統的(de)，未将系統每月¶(yuè)固定資産折舊(jiù)打印出來(lá&♦♠i)作(zuò)為(wèi)附件(jiàn)。 | 固定資産折舊(jiù)計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 5、低(dī)值易耗品 | 隻有(yǒu)采購(gòu)低(dī)值易耗品發票(piào)¥×£，未有(yǒu)相(xiàng)關的(de)入®≤ε×庫及部門(mén)領用(yòng)單據。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單（簽呈）、合同、≤ 發票(piào)、入庫單、支出憑單等相(♥&xiàng)關資料。 |
| 計(jì)提類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 1、薪資及績效計(jì)提 | 相(xiàng)關月(yuè)份暫估薪資會(huì)計(jì)處理(lǐ)≥&，未有(yǒu)相(xiàng)關附件(jiàn)。 | 薪資及績效計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 2、年(nián)終獎金(jīn)的(de)計(j ≥ì)提 | 年(nián)終獎計(jì)提未有(yǒu)具體(→♠tǐ)計(jì)提依據相(xiàng)關資料。 | 年(nián)終獎計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 3、稅費(fèi)計(jì)提 | 稅費(fèi)計(jì)提未有(yǒu)相(xiàng)關附件(ji↓±àn)附在會(huì)計(jì)分(fēn)錄後。 | 各項稅費(fèi)計(jì)算(suàn★∏↔•)表等相(xiàng)關資料。 |
| 4、壞賬準備的(de)計(jì)提 | 隻對(duì)應收賬款計(jì)提壞賬準備，未有(yǒu♥σ∑)其他(tā)應收款壞賬計(jì)提資料。 | 壞賬準備計(jì)提明(míng)細表（應收、其他(tā♥ )應收）等相(xiàng)關資料。 |
| 5、費(fèi)用(yòng)攤銷 | 費(fèi)用(yòng)攤銷的(de)依據不(bù)明(míng)确，或分∞>§≥(fēn)攤依據不(bù)合理(lǐ)。 | 待攤項目攤銷表等相(xiàng)關資料。 |
