一(yī)、設置明(míng)細分(fēn)類£ 賬

　　1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制(zhì)記賬憑證。

　　2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬α∏δ‍和(hé)銀(yín)行(xíng)存款日(rì)記賬。

　　3、根據記賬憑證登記明(míng)細分(fēn)∑≤>類賬。

　　4、根據記賬憑證彙總、編制(zhì)科↔↑(kē)目彙總表

　　5、根據科(kē)目彙總表登記總賬。

　　6、期末，根據總賬和(hé)明(míng)細↔↓∏​分(fēn)類賬編制(zhì)資産負債表和(hé)利潤表。

　　如(rú)果企業(yè)的(de)規模小"♥(xiǎo)，業(yè)務量不(bù)多(duō)，可(σ™≈ kě)以不(bù)設置明(míng)細分(fēn)類賬，直©←ε≤接将逐筆(bǐ)業(yè)務登記總賬。實際會(huì)☆ε計(jì)實務要(yào)求會(huì)計(jì)人(rén)員(yuán)每σ∞∑發生(shēng)一(yī)筆(bǐ)業(yè)務就(jiù)要(y∑♠'©ào)登記入明(míng)細分(fēn)類賬 •中。而總賬中的(de)數(shù)額是(shì)直接将₹¶科(kē)目彙總表的(de)數(shù)額抄過去(qù)。企業(yè)÷∏可(kě)以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是(shì)一α∞(yī)個(gè)月(yuè)編制(zhì)一(yī)次科(kē)目€$→彙總表。如(rú)果業(yè)務相(xiàng)當大(dà)。也(∑∑‌yě)可(kě)以一(yī)天一(yī)編的(de)。

　　二、具體(tǐ)內(nèi)容


　　1、每個(gè)月(yuè)所要(yào)做(zuò)的(de •±§)第一(yī)件(jiàn)事(shì)就(jiù)是✘±₹(shì)根據原始憑證登記記賬憑證(做(zuò)Ω™∞≤記賬憑證時(shí)一(yī)定要(yào)有(yǒu)财務(經理(lǐ))有£Ω(yǒu)簽字權的(de)人(rén)簽字後你§→(nǐ)在做(zuò))，然後月(yuè)末或定期編制(zhì)科(k≠σ↑ē)目彙總表登記總賬(之所以月(yuè)末登記就(jiù)是(sε♥hì)因為(wèi)要(yào)通(tōng)過科(kē)♥‍¶↓目彙總表試算(suàn)平衡，保證記錄記算(suàn)不(bù)出錯(c↔‌uò))，每發生(shēng)一(yī)筆€ε(bǐ)業(yè)務就(jiù)根據記賬憑證登記明(míng>←‍§)細賬。


　　2、月(yuè)末還(hái)要(yào)注意提取折舊(®∑↓↔jiù)，待攤費(fèi)用(yòng)的(de)攤銷等，若是(shì)新 σ‌÷的(de)企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一(yī)個(gè)月(y•∑ uè)全部轉入費(fèi)用(yòng) .計(jì)提折舊(jiù)的≥ε≈(de)分(fēn)錄是(shì)借管理(lǐ)費(fèi)用(yòng≥±)或是(shì)制(zhì)造費(fèi)用(yòng)貸累計(jìΩ←&π)折舊(jiù)，這(zhè)個(gè)折舊(jiù)額是(sh♠ Ωì)根據固定資産原值，淨值和(hé)使用(yòng)年(nián)限♦♠​計(jì)算(suàn)出來(lái)的(de)。月(yδ→€uè)末還(hái)要(yào)提取稅金(jīn)及附₹σλ加，實際是(shì)地(dì)稅這(zhè)一(yī)塊。就(jiù)是(sε<✔hì)提取稅金(jīn)及附加，有(yǒ ♥u)城(chéng)建稅，教育費(fèi)附加等，有(yǒu)稅務決定 .


    3、月(yuè)末編制(zhì)完科(kē)目彙總σ≠Ω表之後，編制(zhì)兩個(gè)分(fēn)錄。第一(yī)♠α≈個(gè)分(fēn)錄：将損益類科(kē)目的(d∏≤'e)總發生(shēng)額轉入本年(nián)利潤，借☆©主營業(yè)務收入(投資收益，其他(tā)業(yè≠ε )務收入等)貸本年(nián)利潤。第二個(gè)分(fēn)錄：借本年(↔☆nián)利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務α‍<<稅金(jīn)及附加，其他(tā)業(yè)務成本等↓​δε)。轉入後如(rú)果差額在借方則為(wèi)虧損不(bù)需要(yào)交↔$≠所得(de)稅，如(rú)果在貸方則說(shuō)明(mín​♣g)盈利需交所得(de)稅，計(jì)算(suàn)方法，所®™↑$得(de)稅=貸方差額*所得(de)稅稅率，然後做(zuò→←φ★)記賬憑證，借所得(de)稅貸應交稅金(jīn)——應交所得✔π>(de)稅，借本年(nián)利潤貸所得(de)稅( $α 所得(de)稅雖然和(hé)利潤有(yǒ€₩u)關，但(dàn)并不(bù)是(shì)虧×β¥&損一(yī)定不(bù)交納所得(de)稅，主要(yàoφ§←§)是(shì)看(kàn)調整後的(de)應納稅所得(φ✘>↔de)額是(shì)否是(shì)正數(shù)，如(rú)果是(shì)正₩φπ≤數(shù)就(jiù)要(yào)計(jì)算(suàn×")所得(de)稅，同時(shí)還(hái)要(yào)注意所得↑♠π (de)稅核算(suàn)方法，采用(yòn₽✘ φg)應付稅款法時(shí)，所得(de)稅科(kē)目和(ββ hé)應交稅金(jīn)科(kē)目金(jīn)額是(shì)相(xiàn✔£₽↔g)等的(de)，采用(yòng)納稅影(yǐng)響×&法時(shí)，存在時(shí)間(jiān)性差異♠​§∞時(shí)所得(de)稅科(kē)目和(hé)應交<≈稅金(jīn)科(kē)目金(jīn)額是(shì)不(bù)相(¶∏¶xiàng)等的(de))。


　　4、最後根據總賬的(de)資産(貨币資金©₹φ(jīn)，固定資産，應收賬款，應收票(pi‌∑ào)據，短(duǎn)期投資等)負債(應付票(α ¶piào)據，應附賬款等)所有(yǒu)者權益(實¥ ε↕收資料，資本公積，未分(fēn)配利潤，盈餘公積)科(kē©‍§)目的(de)餘額(是(shì)指總賬科(kē) ∞∞π目上(shàng)的(de)最後一(yī)天上(s♠≤hàng)面所登記的(de)數(shù)額)編制(zhì)資産負債表，根據總'¶賬或科(kē)目彙總表的(de)損益類科(kē)↑α★♥目(如(rú)管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)，主營業(y✔ è)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的(de)發生(shēng)額☆π≠♦(發生(shēng)額是(shì)指本月(yuè)的(de)π →發生(shēng)額)編制(zhì)利潤表。


　　5、其餘的(de)就(jiù)是(shì)裝訂憑證，寫報(bào)表附&±‌≤注，分(fēn)析情況表之類


　　6、注意問(wèn)題：


　　a、以上(shàng)除編制(zhì)記賬憑證和‍'∞(hé)登記明(míng)細賬之外(wài)，均在月(yuè)末進行(☆•‌≈xíng)。


　　b、月(yuè)末結現(xiàn)金(jīn)，銀(yín)行(xí←∞✘≠ng)賬，一(yī)定要(yào)賬證相(xiàng)符，賬實相(&→¥Ωxiàng)符。每月(yuè)月(yuè)初根據銀(yín)"✘α≠行(xíng)對(duì)賬單調銀(yín)行(xíng)賬餘額調σ 節表，注意分(fēn)析未達款項。月(yuè)初報(bào)稅時(shí)注βφ 意時(shí)間(jiān)，不(bù)要(yào)逾期報(bào)←¶稅。另外(wài)，當月(yuè)開(kāi)出的(de)發≈←Ω§票(piào)當月(yuè)入賬。每月(yuè)分(fēnπσ$)析往來(lái)的(de)賬齡和(hé)金(jīn)額，包括： ₽≥γ應收，應付，其他(tā)應收。


　　三、報(bào)表問(wèn)題

　　企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào→£‌∏)表包括四個(gè)報(bào)表，除了(φ>le)資産負債表和(hé)利潤表之外(wài)還σ₩×φ(hái)利潤分(fēn)配表和(hé)現(  xiàn)金(jīn)流量表。而利潤分(fēn)配表隻需要(yào)在♠✘年(nián)末編制(zhì)，因為(wèi)隻有(←  yǒu)在年(nián)末企業(yè)才會(huì≤&)對(duì)所盈利的(de)利潤進行(xín÷✘¥g)分(fēn)配。而現(xiàn)金(jīnλ☆)流量表隻是(shì)根據稅務部門(mén)的(de)要(yào∑φ≈)求而進行(xíng)編制(zhì)，不(bù)£‌同地(dì)區(qū)不(bù)同省要(yào)求不(bù≈ ♥)同。在四月(yuè)年(nián)檢時(shí)稅務部門(mén)"λ♥Ω會(huì)要(yào)求對(duì)你δβ♣(nǐ)提出要(yào)求的(de)。(管理(lǐ)，财務，營業♦♣(yè)，制(zhì)造等費(fèi)用(yòng)月(yuè)末沒有•±σ↑(yǒu)餘額 ，結帳方法采用(yòng)表結法下(xià÷&)，損益科(kē)目月(yuè)末可(kě)留餘額;制φ♦π♥(zhì)造費(fèi)用(yòng)如(rú)果有(yǒu₽β§‌)餘額，是(shì)屬于在産品的(de)待分(fēn)配☆★費(fèi)用(yòng)，在負債表上(sφ✔✔ hàng)視(shì)同存貨。鐘(zhōng)書(≥↓₹shū)補充)你(nǐ)要(yào)看(k¥‌₽àn)你(nǐ)在利潤表有(yǒu)的(de)東(dōng)西∏✘•∞(xī)，隻要(yào)你(nǐ)的(de)賬上(shàng)有(yǒu)你(×↓→‍nǐ)就(jiù)結轉利潤，這(zhè)樣不(bù)容易錯(cuò) ，×®≈利潤表的(de)本年(nián)利潤要(yào)和(hé)資産表的(de)相β÷∏(xiàng)吻合。
 　　
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