餘光(guāng)中曾說(shuō)：“鄉(xiāng)愁≠₹是(shì)一(yī)枚小(xiǎo)小(xiǎo)的(de)郵票(piào™ ☆)，我在這(zhè)頭，母親在那(nà)頭。”
然而對(duì)每天沉浸在賬務處理(lǐ)中的(de)小(xiǎo)編來(l"•☆εái)說(shuō)，憂愁卻是(shì)一(yī)沓沓厚€☆厚的(de)發票(piào)，因為(wèi)我在這(z♦®hè)頭，假期永遠(yuǎn)在那(nà)頭！
尤其是(shì)一(yī)碰到(dào)過期發票(pi ₩ φào)，一(yī)張張補救、沖紅(hóng)或沖藍(lán)完☆↓ ₹，簡直就(jiù)是(shì)經曆了(le)無數(shù)次《釜山(shδπ✘ān)行(xíng)》好(hǎo)不(bù)好(hǎo)？
心塞心梗了(le)無數(shù)遍之後，小(x‍‍ φiǎo)編終于整理(lǐ)出了(le)一(yī)點關于過期發票(piào)處理↕∏φ♠(lǐ)的(de)心得(de)，将一(yī)些(xi₹★ē)大(dà)家(jiā)都(dōu)搞不(bù)清楚的(d★Ωβλe)問(wèn)題以問(wèn)答(dá)的(de)形™≤式分(fēn)享出來(lái)，希望能(néng)給你(nǐ)們一↑↔∏(yī)點幫助哦~

首先，很(hěn)多(duō)小(xiǎo)夥伴可(kě)σ¥能(néng)還(hái)對(duì)這(zh≈₹è)個(gè)問(wèn)題犯迷糊：

發票(piào)新規後，
A、哪些(xiē)發票(piào)仍是(shì✘♦€§)180天內(nèi)必須認證的(de)☆✔★>？
2017年(nián)4月(yuè)20日(rì)發布​§γ的(de)《國(guó)家(jiā)稅務總局 &♦關于進一(yī)步明(míng)确營改增有(yǒu)關征管問(wèn§​<)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2017年₹≤₽(nián)第11号）中，增值稅專用(yòng)發票(₩™§piào)、機(jī)動車(chē)銷售統一(₩δγyī)發票(piào)認證期限改為(wèi)360天或海(hǎi)關±♠進口增值稅專用(yòng)繳款書(shū)申請(qǐng☆♥ε )稽核比對(duì)期限為(wèi)360日(rì)，僅僅适用(yòng)§♦2017年(nián)7月(yuè)1日(rì ✘♥)及以後開(kāi)具的(de)增值稅專用(y≈₹→òng)發票(piào)和(hé)機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)♦™♦∞發票(piào)、海(hǎi)關進口增值稅專用(yòng)繳款書×​(shū)；因此，對(duì)取得(de)的(de< φ)2017年(nián)6月(yuè)30₽→‌∞日(rì)前開(kāi)具的(de)增值稅扣稅憑₩♥→證認證期限還(hái)為(wèi)180天。
B、新規的(de)360天要(yào)怎麽理(lǐ)解？
增值稅平台區(qū)分(fēn)按月(yuè)申報(bà  φo)納稅人(rén)和(hé)按季申報(bào)納稅人(rén)分(fē↕♥n)别計(jì)算(suàn)其發票(piào)抵扣期限：
1）按月(yuè)申報(bào)納稅人(rén)的(de)發票(piào)抵扣→α期限為(wèi)：稅款所屬期當月(yuè)1日(rì)前360日(rβ↔≈&ì)之內(nèi)開(kāi)具的(de₹™✘')發票(piào)及當前稅款所屬期開(kā​←¶₹i)具的(de)發票(piào)；
2）按季申報(bào)納稅人(rén)的(de)發票(piào)抵扣期限為(w✘"'↔èi)：稅款所屬期當季首月(yuè)1日(rì)¶'前360日(rì)之內(nèi)開(kā₩↔Ωi)具的(de)發票(piào)及當季開(kāi)具的(d↕‌®e)發票(piào)。

接下(xià)來(lái)，就(jiù)是(shì)針對(duì '$)具體(tǐ)問(wèn)題的(de)回答(dá)啦：
1、過期未開(kāi)的(de)增值稅空(kōng)白(bái)發票±₹→(piào)如(rú)何處理(lǐ)？
答(dá)：如(rú)果是(shì)當月(yuè)開(kāi)出♠σσ的(de)，所有(yǒu)聯次全部收回的(de)，沒有(yǒu)‌✘認證過的(de)都(dōu)可(kě)以在當月(yuè)作(zuò)廢。在₹↕≠₽發票(piào)管理(lǐ)中選擇發票(piào↑★)作(zuò)廢，找到(dào)要(yào)作(zuò)廢的(de)那(n→¥à)張發票(piào)點擊作(zuò)廢，系統會(♦δ★×huì)提示是(shì)否要(yào)作(zuò)廢，确定就(jiù↕₹φε)可(kě)以了(le)，不(bù)要(↔π>‌yào)忘記在發票(piào)上(shàng)加蓋作(zuò)廢印章(zβ↑hāng)。

2、發票(piào)新規後，當購(gòu)貨方的(de¥≥ λ)單位名稱和(hé)納稅人(rén)識别号都(dōu)已變€<$↔更的(de)情況下(xià)，過期發票(pi✘©φ•ào)還(hái)能(néng)補救嗎(ma)&φ？
答(dá)：如(rú)果購(gòu)貨方的(de)單位名≈φ稱和(hé)納稅人(rén)識别号未變更，是(shì)可(kě)以補救的(×∞↑de)。以上(shàng)這(zhè)種情況隻能(néng)作(←☆∑☆zuò)廢重開(kāi)。

3、我們公司的(de)增值稅最大(dà)開(kāi)票(piào)限額去(q→≤ù)年(nián)已經過期了(le)，而且過期之後，我們還(hái) ≥♥§買了(le)發票(piào)，然後我們一(yī)✘∑≠π直都(dōu)還(hái)在開(kāi)最大(dà)限額的(♠ de)發票(piào)，也(yě)沒有(yǒu)去(qù)做(zuò∏ ✔≠)降位處理(lǐ)。我現(xiàn)在這(zhè)個(gè)應該怎  麽處理(lǐ)呢(ne)？開(kāi)了(le)的(de)發票(piào)會(☆↕ huì)不(bù)會(huì)有(yǒu)什(shén)麽問(wèn)題呢(€♥βne)？
答(dá)：這(zhè)種情況應該是(shì)臨時(shí)申請(qǐng)升γ¥≠↓位的(de)，因為(wèi)正常來(lái'")說(shuō)，發票(piào)的(de)開(kāi)具位數(shù↕ε&)申請(qǐng)是(shì)沒有(yǒu)期限的(de)，除非↓​&在銷售額大(dà)幅增加，小(xiǎo)限額的(γ¶de)發票(piào)已經無法滿足生(shēng)産經營需求，需要 £(yào)到(dào)稅務局升位。
如(rú)果臨時(shí)申請(qǐng)的(de)升位§ 已經過期了(le)，但(dàn)是(shì)公'ΩΩ₹司又(yòu)需要(yào)開(kāi)具大(dà)額發票(piào)，✘•¶而且大(dà)額發票(piào)是(shì)今 ★ ‌後一(yī)直的(de)需求，可(kě)以申請(qǐng)發票(piào)永久ααφ↕升位；
如(rú)果大(dà)額發票(piào)還(hái)是(shì±×↕←)暫時(shí)需求，可(kě)以重新申請(qǐng)臨時(sh↓₽≠<í)大(dà)額，之後超期的(de)大(dà)額發票(piào)最好(hǎo∑​×₹)作(zuò)廢（未跨月(yuè)）或紅(hóng)∏♦沖（跨月(yuè)）。

4、開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)也(yě)在需要(yà¶ o)在180天或360天認證期限內(nèi)嗎(ma)？
國(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年(nián)第≤£"47号文(wén)《關于紅(hóng)字增值稅發票(piào)開(kāi)具•♣有(yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》文(wén‍≥‌≤)件(jiàn)中“銷售方開(kāi)具專用(yòng)發✔​≤₽票(piào)尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)€≈買方未用(yòng)于申報(bào)抵扣并将發票(piào)聯∑✘→及抵扣聯退回的(de)，銷售方可(kě)在新系£ €統中填開(kāi)并上(shàng)傳《信息表》™♥♥≠”，據此購(gòu)買方在180天（或360天）認證期"±內(nèi)未用(yòng)于申報(bà‍÷‌o)抵扣，要(yào)求銷售方開(kāi)★β>具紅(hóng)字發票(piào)，是(sh•Ωì)否可(kě)以？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅‌¥ ₽(hóng)字增值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)♥$題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告201★‌>6年(nián)第47号）第一(yī)條 ✘規定，增值稅一(yī)般納稅人(rén)開(kāi)具增值​®∏∞稅專用(yòng)發票(piào)（以下(xià)簡稱“專用(yòn↑¶ g)發票(piào)”）後，發生(shē‍≠∑δng)銷貨退回、開(kāi)票(piào)φ<™ 有(yǒu)誤、應稅服務中止等情形但(dàn)不(bβ±ù)符合發票(piào)作(zuò)廢條件(jiàn)，或者↔&&因銷貨部分(fēn)退回及發生(shēng)銷售折讓，需要(yào)開(kāi₩≈)具紅(hóng)字專用(yòng)發票(piαλ≠ào)的(de)，按照(zhào)本文(wén)件(jiàn)規定的(•εde)辦法處理(lǐ)。

5、我公司6月(yuè)開(kāi)出一(yī)張‘折讓’的(de)紅(h±β‌óng)字發票(piào)給客戶，但(dàn)是(shì)名字寫錯(cuò)£✔，7月(yuè)份客戶發現(xiàn)錯(cuò)誤♠♠✔®退回，現(xiàn)在已經跨月(yuè)無法作(♣§zuò)廢， 請(qǐng)問(wèn)，怎樣±✘再開(kāi)出正确的(de)紅(hóng)字發票(piào)？
答(dá)：請(qǐng)求客戶開(kāi)具一(yī)₩•份《發票(piào)拒收證明(míng)》并加蓋客戶公φ'章(zhāng)，在系統紅(hóng)沖6月(yuè)發票(✔©©✘piào)并在7月(yuè)重新開(kāi)具藍(láΩ→n)字發票(piào)即可(kě)。

6、上(shàng)月(yuè)收到(dà ↔φ↔o)一(yī)張增值稅專票(piào)，已認證通(€<∑ tōng)過，本月(yuè)被告知(zhī)有(yǒu)×$¶誤，我方填紅(hóng)字發票(piào)信息表，對(duì&↑≈↓)方開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)。 1♦<）對(duì)方隻給了(le)我方一(yī)∑"份重新開(kāi)的(de)藍(lán)字發票(pi<φ ào)，紅(hóng)字發票(piào)是(sh∞≈©ì)否需要(yào)給我方？  2）紅(hóng>♣↔)字發票(piào)是(shì)否需要(yào)認證，如(↑∏ rú)何賬務處理(lǐ)？
答(dá)：
1）根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅(hóng)字增∑®π→值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)題的(de)™↓δ公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年(nián)第47号)第λ₩一(yī)條規定，購(gòu)買方取得(de)專用(yòng)發®α票(piào)已用(yòng)于申報(bào)抵扣的(de)，購(gòu)買方☆•♦可(kě)在增值稅發票(piào)管理(lǐ)新系統中填開(kā₹∞₹i)并上(shàng)傳《開(kāi)具紅(hóng)字增值£≤÷稅專用(yòng)發票(piào)信息表》，在填開(kāi)《信息表》時​©(shí)不(bù)填寫相(xiàng)對(duì)應的βφ♣π(de)藍(lán)字專用(yòng)發票(piào)信息，應暫依《β✘信息表》所列增值稅稅額從(cóng)當期進₹≠項稅額中轉出，待取得(de)銷售方開(kāi)具的(de)紅₩α←(hóng)字專用(yòng)發票(piào)後，與《信息表》¥ ‌一(yī)并作(zuò)為(wèi)記賬憑證。因此®₩÷，如(rú)你(nǐ)取得(de)發票(piào)已經用(yòng)于§¥§α申報(bào)抵扣，需要(yào)取得(de)銷售方開(kāi)具的(de↑♥)紅(hóng)字發票(piào)。
2）《增值稅專用(yòng)發票(piào)使用β≠≠(yòng)規定》第二十五條規定，用(yòng)于抵'Ω扣增值稅進項稅額的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)應經稅務機(®↓jī)關認證相(xiàng)符。《國(guó)家(jiā)稅務總局"←₽關于紅(hóng)字增值稅發票(piào)開(kāi)具有(y↕€ǒu)關問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)☆★↔ 稅務總局公告2016年(nián)第47号)規定，一(yī)般納稅人(‌εγrén)取得(de)紅(hóng)字增值稅專用(♥→yòng)發票(piào)後應與《開(kāi)具紅(hóng)字增值♠≤<∞稅專用(yòng)發票(piào)信息表》一(yī)并作(zφ≈↓∞uò)為(wèi)記賬憑證。紅(hóng)字增值稅專用(yòngΩ')發票(piào)并不(bù)用(yòng)于抵扣增值稅進項稅額★☆ε∞，無需認證。
賬務處理(lǐ)：
收到(dào)紅(hóng)字發票(piào)時(shí)：
借：成本/費(fèi)用(yòng)等
貸：應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額轉出‌₹±
收到(dào)籃字發票(piào)時(shí)：
借：應交稅費(fèi)-應交增值稅-進項稅額
貸：借：成本/費(fèi)用(yòng)等

7、我方是(shì)購(gòu)貨方7月(yuè)之前取得(de)發票(p→π↓iào),發票(piào)已經認證, 8月(yuè)跟銷售方達成了(l ©e)退貨協議(yì) ，我方在8月(yuè)27号已經取↕§得(de)了(le)開(kāi)具紅(hóng)字發票↕©≤(piào)通(tōng)知(zhī)單 ，我方還(háΩ•i)沒收到(dào)銷貨方開(kāi)具的(de↓γ)負數(shù)發票(piào)抵扣聯和(hé)發票₽÷'‌(piào)聯，我方需要(yào)在次月(yuè)納稅申報(bào)時(sh₩ í)需作(zuò)進項稅金(jīn)轉出，金(jīn)額填>™φ≥申報(bào)表附件(jiàn)表二“20”欄次嗎(ma)↓ ？該紅(hóng)字發票(piào)不(bù) ←‌☆需要(yào)認證嗎(ma)？
答(dá)：您已取得(de)開(kāi)具紅(hóng)字發票↔₩£(piào)通(tōng)知(zhī)單可(k± π→ě)以在申報(bào)表附表二“20”填寫，紅(hóδ♠♦ ng)字發票(piào)不(bù)需要(yào)≠‍認證。

8、我公司開(kāi)給對(duì)方發票(piào"←×∏) ，由于某種原因未及時(shí)給對(duì)方 ，導緻發σ¶§票(piào)過期對(duì)方企業(yè)無法認證↑βφ，請(qǐng)問(wèn)能(néng)®α←β否申請(qǐng)紅(hóng)沖，重新開(kāi)具嗎(ma)？
答(dá)：可(kě)以，購(gòu)銷方申請(qǐng)紅(hóng)× φ&字申請(qǐng)給開(kāi)票(piào)方重新開±↔(kāi)。
法規依據：《國(guó)家(jiā)稅務總局關于逾€δα€期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)♦÷ 稅務總局公告2011年(nián)第50号）第二點:（‌​₹四）買賣雙方因經濟糾紛，未能(néng)及時(£∏←shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人(rén)變更納稅地(d ↔&£ì)點，注銷舊(jiù)戶和(hé)重新辦理(lǐ)稅務登記的(d×®αe)時(shí)間(jiān)過長(cháng)，導緻增值稅扣稅憑£δ≈€證逾期的(de)，銷售方應重開(kāi)發票(piào)。

9、增值稅專票(piào)開(kāi)出已經超出180天，購(gòu)<β₹↓買方未及時(shí)認證抵扣，現(xiàn)又(yòu)要(☆∏yào)退貨，但(dàn)是(shì)抵扣聯已經丢失，我單位還(≈'hái)能(néng)開(kāi)具紅(h↔©®©óng)字發票(piào)嗎(ma)？
答(dá)：應由購(gòu)買方填寫藍(lán)字發票(piào)信息，你(n♠∞ǐ)單位開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)γ±♠。
法規依據：《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅(hóng)字增值稅發票∑∏λ∏(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》（國∏§♥(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年(nián)< 第47号）規定，增值稅一(yī)般納稅人(rén)開(kāi)具∑ α增值稅專用(yòng)發票(piào)（以下(xià)簡稱“專用( ‍πyòng)發票(piào)”）後，發生(shēng)銷貨退回、•<開(kāi)票(piào)有(yǒu)誤、應稅←♦'δ服務中止等情形但(dàn)不(bù)符合發票(piào≈$ π)作(zuò)廢條件(jiàn)，或者因銷貨部分(fēn)退回及♣β≤發生(shēng)銷售折讓，需要(yào)開€γφ¶(kāi)具紅(hóng)字專用(yòng)發票Ω÷(piào)的(de)，按以下(xià)方法處理(lǐ)： 　ε 　（一(yī)）……購(gòu)買方取得(de)專用(yò×₽€₹ng)發票(piào)未用(yòng)于申報(bào)抵扣​φ、但(dàn)發票(piào)聯或抵扣聯無法退回的(de)，購(g​&òu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應填寫相(xiàng)對(du✔‍ì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng)發票(piào)ו信息。

10、發票(piào)開(kāi)出來(lái)還↑¥(hái)沒給購(gòu)方，現(xiàn)在發票(piào)已經過期‌λ了(le)要(yào)怎麽辦？
答(dá)：如(rú)果您的(de)發票(piào)是(shì)20↕®17年(nián)7月(yuè)1日(rì)前→¥開(kāi)具的(de)，開(kāi)具之↑≠後已經超過180天，則無法再認證，隻能(n★ $πéng)開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào)後重新開γ≠(kāi)具藍(lán)字發票(piào)。

11、半年(nián)前購(gòu)入一(yī)批貨¶'α<物(wù)，發票(piào)已經認證抵扣，現(xiàn)發生(shē♥>"₽ng)退貨，能(néng)否開(kāi)具紅(π✔hóng)字發票(piào)？怎麽操作(zuò)？
答(dá)：可(kě)以。
操作(zuò)步驟和(hé)法規依據：
《國(guó)家(jiā)稅務總局關于紅(hón≥¥ g)字增值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wè™×₽αn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公 ¥£ 告2016年(nián)第47号）增值稅★€一(yī)般納稅人(rén)開(kāi)具增值稅專用(↔×yòng)發票(piào)（以下(xià)簡稱“專用(yòng)發票(piàoγ★)”）後，發生(shēng)銷貨退回、開(kāi)票(piàσ↑∞​o)有(yǒu)誤、應稅服務中止等情形但(dàn)不(≈♠÷♣bù)符合發票(piào)作(zuò)廢條件(jiàn)，或者因銷貨部分(₩‍fēn)退回及發生(shēng)銷售折讓，需要(yào)開(k¶σāi)具紅(hóng)字專用(yòng)發票(piào)的(de)，按以下(x✔γδià)方法處理(lǐ)：（一(yī)）購(gòu)買方取得(de)專用(y©✔★ òng)發票(piào)已用(yòng)于申報(bà ♠o)抵扣的(de)，購(gòu)買方可(kě)在增值稅發票φ¥♦♣(piào)管理(lǐ)新系統（以下(xià)簡稱“新系統”）"∑♣×中填開(kāi)并上(shàng)傳《開(k₹✘σ§āi)具紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(piào)信息表》（以下♣"'✔(xià)簡稱《信息表》，詳見(jiàn)附件(jiàn)），在填‍☆∏開(kāi)《信息表》時(shí)不(bù)填寫相(xiàng)對(♣↕duì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng)發₹βφ¶票(piào)信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從(cóng)當期進項稅ππ•額中轉出，待取得(de)銷售方開(kāi)具的(de)紅(hóng)字專δ ≠用(yòng)發票(piào)後，與《信 © 息表》一(yī)并作(zuò)為(wèi)記賬憑證。 　　購(gòu)買方取得σ♣↓(de)專用(yòng)發票(piào)未用(yòng)于申報↓¶£(bào)抵扣、但(dàn)發票(piào)聯或抵扣聯無δλ♣&法退回的(de)，購(gòu)買方填開(kāi♥>∏§)《信息表》時(shí)應填寫相(xiàng)對('​↓"duì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng)發票(‌♠Ωpiào)信息。 　　銷售方開(kāi)具專用(yòng≈∑δ)發票(piào)尚未交付購(gòu)買方，以 β↑及購(gòu)買方未用(yòng)于申報(bào)抵扣并π↓♥​将發票(piào)聯及抵扣聯退回的(de)，銷售方可(kě± "↔)在新系統中填開(kāi)并上(shàng)傳《信息表》。銷售方填開(k☆✘āi)《信息表》時(shí)應填寫相(xiàng)對(← ←"duì)應的(de)藍(lán)字專用(yòng)發票(p€±iào)信息。 　　（二）主管稅務機(jī)關通(tōng₽π₩)過網絡接收納稅人(rén)上(shàng)傳的(de)《信息表》，系統≤π§​自(zì)動校(xiào)驗通(tōng)過後，生(shēng)π♥α✔成帶有(yǒu)“紅(hóng)字發票(piào)信息表編号”的(dε≤¥↑e)《信息表》，并将信息同步至納稅人(rén)端系統中。 　　（三）銷售方↑←≤<憑稅務機(jī)關系統校(xiào)驗通(tōng)過↔€的(de)《信息表》開(kāi)具紅(hóng)字專用(yò>×→φng)發票(piào)，在新系統中以銷項負數(s$¥λ↑hù)開(kāi)具。紅(hóng)字專用(yòng)發票(piào)λ 應與《信息表》一(yī)一(yī)對(duì)應。 　　（四）納稅人(rénε€)也(yě)可(kě)憑《信息表》電(diàn)子(zǐ)信息™λ∞&或紙(zhǐ)質資料到(dào)稅務機(jī)關對(duì)《信息表》¥≈內(nèi)容進行(xíng)系統校(xiào)驗。

12、我單位2016年(nián)8月(yuè)銷售設備一(yī)台并開(‍™&kāi)具專用(yòng)發票(piào)（沒三證合一(yī)的(de)老( ✘lǎo)稅号）給購(gòu)貨單位，對(duì)方已認證抵扣， ♦Ω 由于購(gòu)貨企業(yè)有(yǒuσ‍®)出口業(yè)務。2017年(nián)4月¥ε→(yuè)10日(rì)電(diàn)話(huà)聯系我單位說(s★→huō)開(kāi)具的(de)貨物(wù÷σ)名稱與對(duì)方報(bào)關名稱不(bù)符，退不(bù)了(le)>≈§λ稅，讓我單位重新開(kāi)具。本份發票(piào)♠✘ε已超過180天，我公司于2016年(nián)12月(yuè)已™♠$♦三證合一(yī)。請(qǐng)問(wèn)已認證的(d"₹ e)發票(piào)還(hái)可(kě)以開(kāi)≈≤具紅(hóng)字發票(piào)嗎(ma)？
答(dá)：對(duì)方雖然已經抵扣，但(dàn)還(hái)沒↑π≥有(yǒu)退稅，是(shì)可(kě)以開(kāi)紅('♠•hóng)字發票(piào)補正的(de)，不(bù)過建議>♥(yì)具體(tǐ)詢問(wèn)你(nǐ)當地(dì)∏∑的(de)主管稅務機(jī)關再處理(lǐ)比≥$∏→較妥當。
發票(piào)丢失導緻未能(néng)及時(shí)認證時(s±↕≈hí)：

13、單位業(yè)務人(rén)員(y×↑$uán)把專用(yòng)發票(piào)丢失，我單 ®位尚未認證。應怎樣辦？如(rú)果我單位放(fàng♦™)棄認證抵扣，可(kě)否？
答(dá)：根據《中華人(rén)民(mín)©♠♦共和(hé)國(guó)發票(piào)管理(lǐ)辦法實施細則》第三十€→π£一(yī)條　使用(yòng)發票(piào)的(de)單位和(hé)™☆個(gè)人(rén)應當妥善保管發票(p₩×₹≈iào)。發生(shēng)發票(piào)丢失情形時(sh퀙♠)，應當于發現(xiàn)丢失當日(rì)書(shū)面報("∑≠bào)告稅務機(jī)關，并登報(bào)聲明(m™≈​íng)作(zuò)廢。
另根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于簡化(huà)↕™↔♦增值稅發票(piào)領用(yòng)和(hé)使用(yòng)∞‌程序有(yǒu)關問(wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務<£總局公告2014年(nián)第19号）三、簡化(huà)丢失專用δ♦∏(yòng)發票(piào)的(de)處理(lǐ)流程，一(yī)般納π>$€稅人(rén)丢失已開(kāi)具專用(yòng)$>發票(piào)的(de)發票(piào)聯和(hé↑↔ε÷)抵扣聯，如(rú)果丢失前已認證相(xiàng)符的(de)，購 σ←♠(gòu)買方可(kě)憑銷售方提供的(d↑∞<e)相(xiàng)應專用(yòng)發σε票(piào)記賬聯複印件(jiàn)及銷售方主管稅務機(jī)關★≠出具的(de)《丢失增值稅專用(yòng)發票(piào)已報↓₹π₩(bào)稅證明(míng)單》（以下(xià)統稱《證明(míng)單》）  ±，作(zuò)為(wèi)增值稅進項稅額的(de)抵​★♣扣憑證；如(rú)果丢失前未認證的(de)，購(gòu)買方憑銷售方提¶♥σ供的(de)相(xiàng)應專用(yòng)發票(piào)記賬₽δ聯複印件(jiàn)進行(xíng)認證，認證相(xΩ≠iàng)符的(de)可(kě)憑專用(yòng)γβ•發票(piào)記賬聯複印件(jiàn)及銷售>₹×±方主管稅務機(jī)關出具的(de)《證明(míng)單》，作(zφ€ uò)為(wèi)增值稅進項稅額的(de)抵扣憑λ‍✔證。專用(yòng)發票(piào)記賬聯複印件(jiàn)和(hé)《證明(♥☆míng)單》留存備查。 　
一(yī)般納稅人(rén)丢失已開(kāi)具專用(yòng)發票(pi ↑≠ào)的(de)抵扣聯，如(rú)果丢失前已認Ω♣證相(xiàng)符的(de)，可(kě)使用(yòng)專用(∏÷"§yòng)發票(piào)發票(piào)聯複印件(jiàn)留存備查；如("γ$rú)果丢失前未認證的(de)，可(kě)使用(✘ ≤☆yòng)專用(yòng)發票(piào)發票(piào)→‍±聯認證，專用(yòng)發票(piào)發票(piào)聯複印件(ji≤‌‌πàn)留存備查。
一(yī)般納稅人(rén)丢失已開(kāi)具專用(yòng)發票(piào∏δ)的(de)發票(piào)聯，可(kě)将專用(yòng)發票(piào≤↑☆β)抵扣聯作(zuò)為(wèi)記賬憑證，專用∏® →(yòng)發票(piào)抵扣聯複印件(jiàn)留存∏>備查。

14、我在2009年(nián)的(de)在羅莊區(qū)購(≈ ↔ gòu)買一(yī)套凱泰莊園的(de)房(fáng)子(zǐ)，但(dàn♠δφ™)是(shì)購(gòu)房(fáng)發票(piào)丢失，現(≠γxiàn)在想辦理(lǐ)房(fáng)産證，非常著(zh ↔✔&e)急。請(qǐng)問(wèn)，能(néng)查詢到(dào)發↔α$票(piào)記錄或是(shì)補辦嗎(ma)，應該怎麽處理'​(lǐ)？
答(dá)：根據《山(shān)東(dōng)省國(guó)家(jiā₩∞')稅務局關于發布＜山(shān)東(dōng)省國(guó)≈←家(jiā)稅務局普通(tōng)發票(piào)監控管理(lǐ)辦法＞♣$σ☆的(de)公告》（山(shān)東(dō✔♥©₩ng)省國(guó)家(jiā)稅務局公告2014年(∑♥nián)7号）第十九條已開(kāi)具發♣✘₹票(piào)的(de)發票(piào)聯遺失的(de)，應按以≈®£&下(xià)規定處理(lǐ)：（二）受票(piào)方丢失發票(pi↓♣γ↕ào)聯的(de)，可(kě)持縣級以上(<εshàng)報(bào)刊刊登的(de)作(λ‌λ$zuò)廢聲明(míng)和(hé)主管國(€₹guó)稅機(jī)關的(de)行(xíng)政處罰決定∑&☆​書(shū)，向開(kāi)票(piào)方請(qǐng)求重新 ™開(kāi)具發票(piào)。開(kāi)票(piào)×★方據此開(kāi)具紅(hóng)字發票(piào &¥α)後，為(wèi)其重新開(kāi)具發票(pià∞ o)。

15、我發現(xiàn)手裡(lǐ)有(yǒu)一(yī)張進口貨物∏←(wù)增值稅發票(piào)過期了(le)，不(b€λ♦←ù)能(néng)認證，這(zhè)張發票(piào)一(yī)直在前一(↓<≠yī)個(gè)同事(shì)手裡(lǐ)λ✘$★，他(tā)辭職後沒有(yǒu)提這(zhè)張發票(&♣'©piào)的(de)事(shì)，導緻過期，請(qǐng)問(wèn)現© ‌(xiàn)在該怎麽辦？
答(dá)：由于企業(yè)辦稅人(ré©&n)員(yuán)傷亡、突發危重疾病或者擅自(zì)離(lí)職₹™₽÷，未能(néng)辦理(lǐ)交接手續，導緻增值稅扣÷∏♥稅憑證逾期的(de)，
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣₩↓✘問(wèn)題的(de)公告》（國(guó‍∏↑)家(jiā)稅務總局公告2011年(nián)≈¶★第50号 ）一(yī)、對(duì)增值稅一(yī)般♥←Ω納稅人(rén)發生(shēng)真實交易但(dàn) ✔由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的(de)，經主管稅務機≠★(jī)關審核、逐級上(shàng)報(bào)，由國(guó≠≈®)家(jiā)稅務總局認證、稽核比對(duì)後，對(duì)比對(duì)相↓π(xiàng)符的(de)增值稅扣稅憑證，允許納稅人(rén)繼♦σσ續抵扣其進項稅額。

16、增值證專用(yòng)發票(piào)認證期已過，需要(yào)上(shγ→​∑àng)報(bào)批示後方可(kě)抵扣，請(qǐng)問(wèn)怎麽報≈♥™≠(bào)，從(cóng)哪裡(lǐ)下(xià)載資料，文≥¶(wén)件(jiàn)在哪裡(lǐ)？需提供什(shén)麽資料×↕♥？
答(dá)：
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證¶ ∑抵扣問(wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告201→<∑1年(nián)第50号）規定：“一(yī)、對(duì)增值稅一¶ε(yī)般納稅人(rén)發生(shēng)真實交易但(dàn¥↔)由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的(de)，經主管稅務機(jī)關≥♥÷÷審核、逐級上(shàng)報(bào)，由國(guó)家(≠πjiā)稅務總局認證、稽核比對(duì)後，對(duì)™×σ比對(duì)相(xiàng)符的(de)增值稅扣稅憑證，允許納稅人(rén)'©繼續抵扣其進項稅額。 　　

需提供的(de)資料有(yǒu)：
（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》2 份。
（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō®☆✔)明(míng)，客觀原因涉及第三方的(de)，應同時(shí)提供第三方證₹®¥明(míng)或說(shuō)明(míng ¶)。 
（3）逾期增值稅扣稅憑證電(diàn)子(zǐ)信息。
（4）逾期增值稅扣稅憑證複印件(jiàn)λ‌≠↕（複印件(jiàn)必須整潔、清晰，在憑證備注欄× ÷注明(míng)“與原件(jiàn)一(yī)≈™>緻”并加蓋納稅人(rén)公章(zhāng)，增值稅♦•✔∞專用(yòng)發票(piào)複印件(jiàn)必須裁剪成與★©↕原票(piào)大(dà)小(xiǎo)一® (yī)緻）。 相(xiàng)關表格可(kě)在國(guó)家(→♦₽≤jiā)稅務總局下(xià)載中心下(x€¶×ià)載填寫。

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