1、增值稅一(yī)般納稅人(rén)進口貨βσ♦→物(wù)，取得(de)海(hǎi)關進口增值稅專用($©•∑yòng)繳款書(shū)，但(dàn)未支付貨款，能(néng∏‌)否抵扣進項稅額？
答(dá):一(yī)、根據《國(guó)×♣α家(jiā)稅務總局關于增值稅一(yī)般納稅人(r÷™®én)取得(de)海(hǎi)關進口增值稅專用(yòng)繳款書(s←'hū)抵扣進項稅額問(wèn)題的(de)通(§•tōng)知(zhī)》（國(guó)稅發〔2004〕148号）規定：
“一(yī)、納稅人(rén)進口貨物(wù)，凡已繳✘₽ ✘納了(le)進口環節增值稅的(de)，不(bù)論其是(shγ§ £ì)否已經支付貨款，其取得(de)的(de)海(hǎi)關完稅憑證♣ε♥™均可(kě)作(zuò)為(wèi)增值稅進項稅額抵扣憑證，……”
 二、根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關 £Ω于進一(yī)步明(míng)确營改增有(yǒu)關征管問(γβ<♦wèn)題的(de)公告》（國(guó)家(jiā¶α♠)稅務總局公告2017年(nián)第11号）文(wén)件(jià  n)規定：
十、自(zì)2017年(nián)7月(yuδ€☆è)1日(rì)起，增值稅一(yī)般納稅人(rén)取得(de)的("↑de)2017年(nián)7月(yuè)1日(r짠)及以後開(kāi)具的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào§≠<)和(hé)機(jī)動車(chē)銷售統一(yī)發票(piào)，應自¶λ✘(zì)開(kāi)具之日(rì)起360日(rì)內(nèi)認證γ ♥<或登錄增值稅發票(piào)選擇确認平台進行(xδ☆✘íng)确認，并在規定的(de)納稅申報(bào÷<)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關申報(bào)抵扣進項稅額↓↔©β。
增值稅一(yī)般納稅人(rén)取得(de)₽$的(de)2017年(nián)7月(yuè)1日(rì)及以後開(k•€āi)具的(de)海(hǎi)關進口增值稅專用(yòng)繳款書(₽≤&≈shū)，應自(zì)開(kāi)具之日(rì">₽)起360日(rì)內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關報( $≈bào)送《海(hǎi)關完稅憑證抵扣清單》，申請(×'™★qǐng)稽核比對(duì)。
納稅人(rén)取得(de)的(de)2017年(nián)6月(y♣↕uè)30日(rì)前開(kāi)具的(de)增值稅扣稅憑↓ ♣₹證，仍按《國(guó)家(jiā)稅務總局關于調整增值稅♥σ扣稅憑證抵扣期限有(yǒu)關問(wèn)題的(de)通(tō≥ε ng)知(zhī)》(國(guó)稅函〔2009〕617号)執↔♥¥行(xíng)。”        &★&™πnbsp;

2、企業(yè)購(gòu)進貨物(wù)、不₽α¥>(bù)動産發生(shēng)非正常損失，是(shì)否能(néng)否ε₩σ×抵扣進項稅額？
答(dá)：
一(yī)、根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)增值稅暫↕γ 行(xíng)條例》(國(guó)務院令第538号)第十條規定：“下(xià☆$)列項目的(de)進項稅額不(bù)得(de)從(cóng)銷項稅額中抵扣 →：……(二)非正常損失的(de)購(gòu)進貨物(wù)及相(xià✔↓®ng)關的(de)應稅勞務;……”
二、根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)≈∞國(guó)增值稅暫行(xíng)條例實施細±β則》(财政部　國(guó)家(jiā)稅•π 務總局第50号令)第二十四條規定：“條例第十條第(二)項所稱非正♣→常損失，是(shì)指因管理(lǐ)不(bù)善☆✘造成被盜、丢失、黴爛變質的(de)損失。”
三、根據《财政部 國(guó)家(jiā)稅務總局∞↔§關于全面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點的(d ✘e)通(tōng)知(zhī)》(财稅〔2016〕36号)文(wén‍"λ÷)件(jiàn)附件(jiàn)一(yī)《營業(yè)稅改征增值稅試≤ε 點實施辦法》規定：“第二十七條 下(xià)列項目§"π的(de)進項稅額不(bù)得(de)從(cóng)銷項稅額中λ✔抵扣：......
(二)非正常損失的(de)購(gòu)進貨物(wù)，‍≥以及相(xiàng)關的(de)加工(gōng)修理(lǐ)修配勞務和(hé)&×交通(tōng)運輸服務。
(三)非正常損失的(de)在産品、産成品所耗用(yòng)的(de)購(gòuπ∞±)進貨物(wù)(不(bù)包括固定資産)∞≤≠σ、加工(gōng)修理(lǐ)修配勞務和(hé)交通(tōng)運¶↕≠λ輸服務。
(四)非正常損失的(de)不(bù)動産，以及該不(bù)∞™​£動産所耗用(yòng)的(de)購(gòu)進貨≥&≥物(wù)、設計(jì)服務和(hé)建築服務
(五)非正常損失的(de)不(bù)動産在建工(gōng®×ε≥)程所耗用(yòng)的(de)購(gòu)進貨物(wù)α♣Ω>、設計(jì)服務和(hé)建築服務。
納稅人(rén)新建、改建、擴建、修繕、裝飾不(bù♥↑)動産，均屬于不(bù)動産在建工(gō>•δng)程。”

3、代辦退稅專用(yòng)發票(piào)上(shàng)的✔₩×(de)“金(jīn)額”欄次、開(kāi)具備柱欄∞♠如(rú)何填寫？
答(dá)：根據國(guó)家(jiā)稅務總局公告2017年(n>∑ián)第35号第六條規定。自(zì)2017年(n§&✔ián)11月(yuè)1日(rì)起，生(shēng)産企業<≤¥(yè)代辦退稅的(de)出口貨物(wù)，應先按出口貨物(wù)離(lí)岸‍γ價和(hé)增值稅适用(yòng)稅率計(jì)算(suàn≠↓↓)銷項稅額并按規定申報(bào)繳納增值稅，同時(♠★§shí)向綜服企業(yè)開(kāi)具↑₩☆備注欄內(nèi)注明(míng)“代辦 &退稅專用(yòng)”的(de)增值稅專用(yòng)發→×票(piào)（以下(xià)稱代辦退稅¶♦專用(yòng)發票(piào)），作(zuò)為(wèi)≥±™>綜服企業(yè)代辦退稅的(de)憑證。
代辦退稅專用(yòng)發票(piào)≥>₽上(shàng)的(de)“金(jīn)額”欄次須按照(zhào)換算£≠(suàn)成人(rén)民(mín)币金(jīn)額的(de)出口貨物(wù​♣™®)離(lí)岸價填寫。
出口貨物(wù)離(lí)岸價以人(rén)民(€✔₩★mín)币以外(wài)的(de)貨币結算(suàn)的(de)，其人(rén¥≈‌)民(mín)币折合率可(kě)以選擇銷£β★∑售額發生(shēng)的(de)當天或者當月(yu₩≈>è)1日(rì)的(de)人(rén)民(mín)币彙率中間(jiān)₩♣價。

4.納稅人(rén)提供武裝守護押運服務，按什(shén)> 麽稅目繳納增值稅？
答(dá)：根據《關于明(míng)确金(jīn)融房(‍↕λfáng)地(dì)産開(kāi)發 教育輔助™∑"α服務等增值稅政策的(de)通(tōng)知(zhī)》(财稅〔2016〕14&±®0号)規定：“十四、納稅人(rén)提供武裝守護押↕↔運服務，按照(zhào)“安全保護服務”繳納增值稅。
十八、本通(tōng)知(zhī)除第十七條規定的(de)政策外(w ☆©÷ài)，其他(tā)均自(zì)2016年(nián)5≈₽‌$月(yuè)1日(rì)起執行(xíng)…

5. 我單位每月(yuè)按照(zhào)工(gōng)資制(©<®zhì)度規定給每個(gè)員(yuán)工(gōng)​φ±發放(fàng)200元交通(tōng)補貼，彙算(ε₩≥<suàn)清繳時(shí)能(néng)否稅前£≥™β扣除？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)αα≈¥稅務總局關于企業(yè)工(gōng)資薪₽←>金(jīn)和(hé)職工(gōng)福利費(fèi)等<​支出稅前扣除問(wèn)題的(de)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局‌≠公告2015年(nián)第34号)規定，列入企業(yè)員(yuán)工Ω<$(gōng)工(gōng)資薪金(jīn)δ€±☆制(zhì)度、固定與工(gōng)資薪金(jīn)一(yī)起發放(✔✔fàng)的(de)福利性補貼，符合《國₽α(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(yè)工(gōng)資薪金(jīnελ☆$)及職工(gōng)福利費(fèi)扣除問(wèn)題的(de)通(≥♦★<tōng)知(zhī)》第一(yī)條規定↑φ的(de)，可(kě)作(zuò)為(wγ₩èi)企業(yè)發生(shēng)的(de)工(gōng)資薪←γ 金(jīn)支出，按規定在稅前扣除。不(bù)能(néngγ∞™<)同時(shí)符合上(shàng)述條∏±∑件(jiàn)的(de)福利性補貼，應作(z☆β←®uò)為(wèi)國(guó)稅函〔2009〕3号文(₽₩φ∑wén)件(jiàn)第三條規定的(de)職工(gōng)福利費(Ωλfèi)，按規定計(jì)算(suàn)限額稅前扣除。
因此，公司發放(fàng)的(de)交通‍$(tōng)費(fèi)補貼符合上(sh×≈♦àng)述條件(jiàn)，應當作(zuò)為(wèi)♥★≠工(gōng)資薪金(jīn)支出并在企業(yè)所得(de'γ‍‌)稅稅前扣除。