會(huì)計(jì)業(yè)務中許多(duō)具體(tǐ)的(d÷$↔e)事(shì)項經常會(huì)碰到(dào)讓昆山(shān)代理(± lǐ)記賬小(xiǎo)夥伴無法應對(duì)的(de)情形，下(x→♣↔®ià)面昆山(shān)泰信豐商務咨詢的(de)Ω ✘老(lǎo)會(huì)計(jì)就(jiù)日(rì)常經常碰到 ♣↓≠(dào)的(de)問(wèn)題項和(hé)大→γ ±(dà)家(jiā)聊一(yī)聊，希望能(néng)夠幫助到₽÷>(dào)昆山(shān)代理(lǐ)記賬公司及昆山(shān)代賬會(•✔¶huì)計(jì)的(de)小(xiǎo)夥伴：>≥∏

1.納稅人(rén)提供代理(lǐ)進口服務<Ω>如(rú)何确定銷售額？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于在境外&₩(wài)提供建築服務等有(yǒu)關問(wèn)題的(d ∑≠πe)公告》(國(guó)家(jiā)稅務總局公告2016年₽>÷(nián)第69号)規定：“八、納稅人(rén•↓ )代理(lǐ)進口按規定免征進口增值稅的≈≠(de)貨物(wù)，其銷售額不(bù)包括向委托方收取并代為(wèi®✘™®)支付的(de)貨款。向委托方收取并代為(wèi)支付的(de ✔'​)款項，不(bù)得(de)開(kāi)具增值稅專用(y≥¶òng)發票(piào)，可(kě)以開(kāi)具增值₹¥λ稅普通(tōng)發票(piào)。&n≈®Ωbsp;

2.取得(de)彙總開(kāi)具的(de)專用(yòng)發票(piàoλ≥)，未附發票(piào)清單可(kě)以嗎(ma)？
答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于修訂<增→∏∞值稅專用(yòng)發票(piào)使用(yòng)₹ ∏規定>的(de)通(tōng)知(zhī)》♣ φ（國(guó)稅發[2006]156号）第十二條規定：一(yī≈φ₩)般納稅人(rén)銷售貨物(wù)或者提供應稅勞務可(kě)彙↕ε總開(kāi)具專用(yòng)發票(piào)。彙ε​'總開(kāi)具專用(yòng)發票(piào)的(de)，同時(s₽¥∏∞hí)使用(yòng)防僞稅控系統開(kāi)具《銷售貨物(wù)或者提供♣←®應稅勞務清單》，并加蓋發票(piào)專用(y™ δ'òng)章(zhāng)。 

3.公司行(xíng)政人(rén)員(yuán)小(xiǎo)王最近(jì÷ n)收到(dào)一(yī)張代開(kāi)房(fáng)租發票(p§φ∞Ωiào)，但(dàn)是(shì)他(tā)發現(xiàn)發票(piào♠≥)的(de)稅率一(yī)欄寫的(de)是(s≠★hì)“***”三個(gè)星号，那(nà)這(zhè)張發票(piào₹↓)可(kě)以正常使用(yòng)嗎(ma)？
答(dá)：根據稅總函〔2016〕145号文✘β ↓(wén)第二條第(四)項的(de)規定< '：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售其取得(de)的(de)不(→≈bù)動産以及其他(tā)個(gè)人(rén)出租不(bù)動産，購(gòu γ&)買方或承租方不(bù)屬于其他(tā)↕↔∏個(gè)人(rén)的(de)，納稅人(rén)繳納增值稅後可(kě)以向地↑‌★✔(dì)稅機(jī)關申請(qǐng)代開(k<£āi)增值稅專用(yòng)發票(piào)。不(bù)能(n ✘ ≤éng)6增值稅普通(tōng)發票(piào)的(d>Ω↔☆e)小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售其取得(de)的(de)♠₹♦↑不(bù)動産，以及其他(tā)個(gè)人(rén)出租不(b≈♦ §ù)動産，可(kě)以向地(dì)稅機(jī)關申₩ ®¥請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通(tōng)發票(piào)。
地(dì)稅機(jī)關代開(kāi)發票(piào)崗位應按下 ♣(xià)列要(yào)求填開(kāi)增值$∞稅發票(piào)：“稅率”欄填寫增值稅征收率。免稅、差額δ↑π征稅以及其他(tā)個(gè)人(rén)出租其取得(de)的(de)不(b♦↓ù)動産适用(yòng)優惠政策減按1.5%征收的(d✔≥→e)，“稅率”欄自(zì)動打印“***”∑←©←。      &n¶γbsp;

4.金(jīn)融機(jī)構開(kāi)展貼現(xiàn)、轉貼現(xià↕×n)業(yè)務如(rú)何就(jiù)•↕©¶貼現(xiàn)利息開(kāi)具發票(piào)？£₽  

答(dá)：根據《國(guó)家(jiā)稅務總局公告2017年(nián)第φ∏÷₹30号》(國(guó)家(jiā)稅務總局關于跨境應稅行(xíng)為(wèi₹₩)免稅備案等增值稅問(wèn)題的(de)公告)：“四、自(β€zì)2018年(nián)1月(yuè)1日(rì)<♠Ω起，金(jīn)融機(jī)構開(kāi)展貼現(xiàn)、轉貼現(xi∞↑∞àn)業(yè)務需要(yào)就(jiù)貼現(x±÷iàn)利息開(kāi)具發票(piào)的(de)，由貼現(xià •n)機(jī)構按照(zhào)票(piào)據貼現(xiàn)利息全額向 ₹€貼現(xiàn)人(rén)開(kāi)具增∞'值稅普通(tōng)發票(piào)，轉貼現(xiàn)機(↑ jī)構按照(zhào)轉貼現(xiàn)δλσβ利息全額向貼現(xiàn)機(jī)構開(kāi)具增值₹✘±稅普通(tōng)發票(piào)。”&nb ‍sp;

5.企業(yè)員(yuán)工(gōng)因公出差，購(g​ £òu)買的(de)機(jī)票(piào)能(né©♦¶ng)否稅前扣除？
 根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guóεσ)企業(yè)所得(de)稅法》（中華人(rén)民(mí‌‌n)共和(hé)國(guó)主席令第63号）第八↔★₩λ條企業(yè)實際發生(shēng)的(de)與取得(de)收入÷π‍有(yǒu)關的(de)、合理(lǐ)的♠←∞©(de)支出，包括成本、費(fèi)用(yòng)、稅金(jīn)、損✘π←失和(hé)其他(tā)支出，準予在計(jì)算(suàn)應納稅↔σβ 所得(de)額時(shí)扣除。
 根據《國(guó)家(jiā)©♥♠>稅務總局中國(guó)民(mín)用(yòng)航≤Ω₩γ空(kōng)局關于印發〈航空(kōng)運輸電(diàn)子(zǐ)‌β®♦客票(piào)行(xíng)程單管理(lǐ)辦法（暫行(xíng)） γ↕∑〉的(de)通(tōng)知(zhī)》（國(guó)稅↑<✘發〔2008〕54号）第三條　本辦法所稱《行(x"₹✘íng)程單》，作(zuò)為(wèi)旅客購(gòu•'♣★)買電(diàn)子(zǐ)客票(piào)的(de∑♠>¶)付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(s£'∞φhí)具備提示旅客行(xíng)程的(de)作(zuò)用(yòng)。

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