&nb₹♣✘εsp;昆山(shān)注冊公司取得(de)免稅收入隻需零申報(bào)? ‌€

　　不(bù)久前，某企業(yè)的(de)會(huì)計(jì)來(l ∞•βái)到(dào)辦稅服務廳，咨詢零申報(bào)的(de)問β≥(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是≈↓•(shì)增值稅小(xiǎo)規模納稅人♠'§₽(rén)，已經按規定辦理(lǐ)增值稅減免稅備案，2018年(niσ↑án)第一(yī)季度銷售蔬菜收入10萬元✔©，全部符合免稅條件(jiàn)，可(kě)β&↓以零申報(bào)嗎(ma)?”

　　已經進行(xíng)減免稅備案的(de)企業(yèΩ )可(kě)以零申報(bào)麽?不(bù)少(shǎo)納稅人(rén)會€∏✘(huì)有(yǒu)這(zhè)樣的(de)疑問(wèn)。

　　答(dá)：這(zhè)種情況是(shì)不(bù)$βγ♦可(kě)以零申報(bào)的(de)。按照(zhào)§★相(xiàng)關規定，辦理(lǐ)增值稅₹★'↔減免備案的(de)納稅人(rén)應納稅額為(wèi)零，但(dàn↓Ω≤₽)并不(bù)代表該納稅人(rén)可(kě)以零申報(bào)，而是(sσεhì)應該向稅務機(jī)關如(rú)實¶↑'¶申報(bào)。正确的(de)申報(bào)方式是  γ§(shì)将當期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào ∞)表第12欄“其他(tā)免稅銷售額”完成當期申報(bào)。

　　昆山(shān)注冊公司已預繳稅款隻需零申報(bào)?

　　前不(bù)久，某企業(yè)的(de)張會(huì✘♠§)計(jì)給辦稅服務廳打來(lái)咨詢電(di₹☆<≠àn)話(huà)說(shuō)：“我們§★平時(shí)給客戶提供建築服務，也(yě)銷售一(yī)些(xiē)建材，屬α&≈σ于增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)，這(zhè)個(gè)季度我們∞αΩ提供建築服務取得(de)不(bù)含稅收入5萬元，已經到(dào)辦稅服務廳←∏→代開(kāi)了(le)增值稅專用(yòng)發票(piào)，繳納1500元®γ•稅款，是(shì)不(bù)是(shì)就(jiù)可(kě)以做(zuò∑★)零申報(bào)了(le)?”

　　答(dá)：雖然****已經繳納了(le)稅款，依然不(bù)能​£(néng)簡單地(dì)做(zuò)零申報(∏ bào)處理(lǐ)。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統∞∞會(huì)自(zì)動生(shēng)成已經繳納的(≥ ¥ de)稅款，進行(xíng)沖抵。

　　月(yuè)銷售額未達3萬元隻需零申報(bào)ε€?

　　我們公司是(shì)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(ré★₩βn)，當月(yuè)銷售收入20000元，™©↓™可(kě)享受小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)增值稅免稅的•≥(de)優惠政策，可(kě)以零申報(bào)嗎(ma)?”某公司€ ≤向稅務人(rén)員(yuán)提出了(l•  e)納稅人(rén)經常會(huì)遇到(dào)的(de)問(wèn)題。

　　答(dá)：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)容易‍∏↓♠陷入“月(yuè)銷售額未達3萬元隻需零申報(bào)”的(de)誤區(qūΩα$ )。實際上(shàng)，按照(zhào)相(xiàng)關¶₽規定，在享受國(guó)家(jiā)稅收優惠的(de)同時λ✘>¶(shí)，應該向稅務機(jī)關如(rú)實申報(bào)。正确♦✔∞的(de)方式是(shì)計(jì)算(suàn)出不(bù)含稅收入，®$α再用(yòng)不(bù)含稅收入算(suàn∞'Ω≤)出應繳納增值稅，填入申報(bào)表相(xiàng)應欄次享受免稅。

　　昆山(shān)注冊公司當期未取得(de)‌€σ¥收入隻需零申報(bào)?

　　“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這(zhè)個(gè)月(y£↓♣×uè)購(gòu)買設備取得(de)增值稅進項發票(pi☆₹ào)5份，進項稅額8500元，已經做(zu∏ε₹ò)了(le)認證，但(dàn)是(shìγ₩←)沒有(yǒu)取得(de)收入，請(qδ'∑♠ǐng)問(wèn)可(kě)以零申報(bào)嗎(ma)?”

　　答(dá)：雖然沒有(yǒu)取得(de)銷售收入，但(dàγφn)是(shì)存在進項稅額，如(rú)果該納稅人(rén)因未發生(shφ©ēng)銷售辦理(lǐ)零申報(bào)，未抵扣進項稅額會(hu↕§Ωì)造成逾期抵扣而不(bù)能(néng)抵扣。正σ•♠ 确方式是(shì)在對(duì)應的(de)銷售額欄次填寫0，把當期已認證的π↑(de)進項稅額8500元填入申報(bào)表的(de)進項稅額欄次中±γ§，産生(shēng)期末留抵稅額在下(x‍©ià)期繼續抵扣。

　　籌建期可(kě)做(zuò)零申報(bào)?

　　“我們是(shì)籌建期的(de)新辦工(gōng)業(yè)企業 ∞(yè)，是(shì)增值稅一(yī)般納稅人(rγ↕γén)，2017年(nián)12月(yuè)仍在籌建中，當期未∏≥$§發生(shēng)銷售，也(yě)未認證增值稅進項發票(piào)，可(kě)™¥&以進行(xíng)增值稅零申報(bào)嗎(ma)?”

　　答(dá)：籌建期的(de)納稅人(rén)2018年(nián)1♣ ±月(yuè)申報(bào)增值稅時(shí)可(kě)以辦理('÷•←lǐ)零申報(bào)。如(rú)果當期該納≈↕稅人(rén)有(yǒu)增值稅進項發票(piào)，且已在當期↔Ω 進行(xíng)認證，則不(bù)能(néng)進行(xín♦♣g)零申報(bào)，需按規定填寫當期進₽&>←項稅額。

　　昆山(shān)注冊公司企業(yè)長(cháng)期虧損，企業 ♦(yè)所得(de)稅可(kě)零申報(bào)?

　　“我們公司長(cháng)期虧損，沒有(yǒφλu)企業(yè)所得(de)稅應納稅款，​÷ 企業(yè)所得(de)稅可(kě)以零申報(bào)嗎(π×¥ma)?”

　　答(dá)：企業(yè)的(de)虧損是(shì)可(σ♣γkě)以向以後五個(gè)納稅年(nián)度結轉彌補的(d ≥e)，如(rú)果做(zuò)了(le)零申>✔&Ω報(bào)，則第二年(nián)盈利就(j≤>₩€iù)不(bù)能(néng)彌補以前年(nián)度虧損了(le)，會§♠(huì)造成企業(yè)損失。如(rú)果當年(nián)做(zuòβ∞≠)了(le)企業(yè)所得(de)稅零申報(bào)，卻将虧損↕↓α延長(cháng)到(dào)以後年(nián)​ 度扣除，是(shì)違反稅法規定的(de)，"$所以虧損企業(yè)要(yào)慎重零申報(bào)。

　　取得(de)未開(kāi)票(piào)收入隻需₩×₹零申報(bào)?

　　某企業(yè)是(shì)一(yī)家(jiā)新成立的₩♠(de)增值稅一(yī)般納稅人(rén)，2018年(nián₽↔&)1月(yuè)增值稅應稅銷售額100萬元(未開(kāi)票(piào)收入‌↕>≥)，銷項稅額17萬元，當期取得(de)增值稅 $←進項發票(piào)10份，進項稅額17萬元，未認證。最近(jìn)，公司劉​☆•會(huì)計(jì)打電(diàn)話(huà)±σ₹到(dào)辦稅服務廳咨詢是(shì)否可(kě)以因¥ 當期未認證增值稅進項發票(piào)而進行(xíng)零申報(bào)。

　　答(dá)：如(rú)果納稅人(rén)違規進行δ>(xíng)零申報(bào)，不(bù)僅≥ $™要(yào)補繳當期稅款還(hái)要(yào)加收滞納金(jīn)，并處罰​®•款，正确方式是(shì)該納稅人(rén)應将當§ε期收入100萬元填入未開(kāi)票(piào)收入中，<≠δ¥按規定繳納當期稅款。

　　昆山(shān)注冊公司如(rú)何正确做(zuò)零申報(bào)?

　　免稅、無應納稅款與零申報(bào)，雖然最後結果都(dōu)是(sh≥★♣ì)應納稅額為(wèi)零，但(dàn)是(shì)區(q &ū)别很(hěn)大(dà)，納稅人(rén)要(yào)正确 ε進行(xíng)零申報(bào)。違規零申報(bào)♣λ​會(huì)造成企業(yè)利潤損失，更會(huì)影(yǐng)響企業(y€↑è)信用(yòng)，增加稅收風(fēng)險♠∏。