昆山(shān)代理(lǐ)記賬會(huì)計(jì)收藏：昆山(shān)♣✘公司股權轉讓的(de)稅務問(wèn)題解析（★♣↕​2024年(nián)ZUI新）

在商業(yè)活動中，公司股權轉讓是(shì)較為(wèi)常<↔§₩見(jiàn)的(de)行(xíng)為φ★(wèi)。而股權轉讓是(shì)否需要(y€>π♠ào)交稅以及交哪些(xiē)稅，是(sσ≠hì)轉讓方和(hé)受讓方都(dōu)需要(yào)重點♠←關注的(de)問(wèn)題。

首先，公司股權轉讓通(tōng)常是(shì)需要(≥ yào)交稅的(de)。這(zhè)是(shì)基于稅 ₽收法規對(duì)于财産轉讓等經濟行(xíng)為(wèi)的₽₹®™(de)規範要(yào)求。

對(duì)于轉讓方而言，最主要(yào)¥<σ的(de)稅種之一(yī)是(shì)所得(de)稅φ£σ。如(rú)果轉讓方是(shì)個(gè)人(rén)，需要(yào)繳納個ΩεΩ∑(gè)人(rén)所得(de)稅。按照♠π (zhào)個(gè)人(rén)所得(de)稅法相(xi×∏àng)關規定，個(gè)人(rén)轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和δ¥(hé)合理(lǐ)費(fèi)用(yòng)後的(d✘✘↓e)餘額為(wèi)應納稅所得(de)額，按“财産轉讓所↔☆λ₽得(de)”繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅，稅率為(wèi¶±≠)20%。這(zhè)裡(lǐ)的(de)合理(lǐ)↑γ§費(fèi)用(yòng)包括股權轉讓時(shí)按照(•€♥∑zhào)規定支付的(de)有(yǒu)關稅費(fèi)等。例±✘>✔如(rú)，張三将其持有(yǒu)的(de)某公司股權以1​&" 00萬元轉讓，股權原值為(wèi)60萬元，轉讓過程中★'↓≥支付相(xiàng)關稅費(fèi)2萬元€∑♣ ，那(nà)麽他(tā)的(de)應納稅所得(de)額就(ji< ♦ù)是(shì)100 - 60 - 2 =38萬元，應繳納的∞↔φ​(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅為(wèi)38×20% ✘₹φ= 7.6萬元。

如(rú)果轉讓方是(shì)企業(yè)，需≠€要(yào)繳納企業(yè)所得(de)稅。γ 企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議(yì)生(s↓ hēng)效、且完成股權變更手續時(shí)<♠，确認收入的(de)實現(xiàn)。轉讓股權收₩Ω入扣除為(wèi)取得(de)該股權所發生(shē↔‌≈≥ng)的(de)成本後，為(wèi)股權轉讓所得(de)。企™∏δ¶業(yè)所得(de)稅一(yī)般稅率為(wèi§₽≠✘)25%。

印花(huā)稅也(yě)是(shì)股權轉讓中需要(♥↔yào)繳納的(de)稅種。無論是(shì)個(g$≥è)人(rén)還(hái)是(shì)企業(yè)，在股權轉讓σ‍時(shí)都(dōu)需要(yào)按照(zhào)産權轉移♦∑ ≠書(shū)據稅目繳納印花(huā)稅，稅率為←δ&©(wèi)所載金(jīn)額的(de)萬分(fēn)之五。比如(rú≈♥§)股權轉讓合同金(jīn)額為(wèi)2÷€✘00萬元，那(nà)麽雙方都(dōu)需$$₩要(yào)繳納200×0.05% = 0.1萬&★元的(de)印花(huā)稅。

此外(wài)，如(rú)果股權是(shì)以不(b •ù)動産或無形資産等非貨币性資産投資入股後再轉讓股♠☆‌權的(de)，可(kě)能(néng)還(←‍✔♠hái)涉及到(dào)土(tǔ)地(dì)增值稅、增值稅等相(xi€₹≤àng)關稅種。不(bù)過，在符合一(yī)定條件(jiàn)♠↕♠下(xià)，部分(fēn)情況可(kě)享受稅收優惠政★©策。例如(rú)，納稅人(rén)在資産重組過程中，通(tōng)過合并、分∏Ω≥(fēn)立、出售、置換等方式，将全部或者部分(fēn)實物(wù)資¥€β産以及與其相(xiàng)關聯的(de)債權、負債和(hé)勞動力一↕¶(yī)并轉讓給其他(tā)單位和(hé)個(gè±‌)人(rén)，不(bù)屬于增值稅的(de)征稅範圍。

申報(bào)的(de)股權轉讓收入明(míng)顯偏↕φ↑₩低(dī)且無正當理(lǐ)由的(de)，主管稅務機(jī)關可(kě)₹≤ φ以核定股權轉讓收入。實務中，稅局一(yī)般要φ£(yào)求提供目标公司的(de)評估報(bào)告，以δγ評估價值與轉讓比例的(de)乘積為(wèi£ →)标準衡量轉讓收入是(shì)否明(míng)顯偏低(dī)。國♣•↓(guó)家(jiā)稅務總局2014年(nián)第67号公告™π≥中第十三條對(duì)轉讓價偏低(dī)的(de)正當理π♣(lǐ)由進行(xíng)了(le)明(míng)确，即符σ<φ©合下(xià)列條件(jiàn)之一(yī)的(de)股權轉讓收入明(mí®Ωπng)顯偏低(dī)，視(shì)為(wèi)有(yǒu)正當理(lǐ)由↔∞£φ。
對(duì)于受讓方來(lái)說(shuō)，主要(y♦<ào)涉及印花(huā)稅。在了(le)解公司股權轉讓的(de)稅務問(wβ✔ααèn)題後，相(xiàng)關方可(kě)以提前做(z₽™←uò)好(hǎo)稅務籌劃，确保在合法合規的(de)<​前提下(xià)，合理(lǐ)降低(dī)稅務成本。同時(§δ'shí)，在進行(xíng)股權轉讓時(shí)，₹ε要(yào)準确核算(suàn)稅款，及時(shí)申報(bào)繳納，避∏±α®免因稅務問(wèn)題給公司和(hé)個(gè)人(rén)帶來(lá♣±σi)不(bù)必要(yào)的(de)風♣₩(fēng)險。