昆山(shān)代賬會(huì)計(jì)須知(zhī)：企業(y©↓'•è)所得(de)稅彙算(suàn)清繳需要(yào)準備哪些(x÷↓∞iē)證明(míng)材料？
2024年(nián)臨近(jìn)歲末，企業(yè)所得(de)稅即将₹≠€迎來(lái)最後一(yī)次月(yuè)（季）度預繳，随後進入 ε₽ 彙算(suàn)清繳階段。企業(yè)财務人(rén)員(yuán)通★≤(tōng)常存在一(yī)個(gè)誤區(qū¶™')，認為(wèi)彙算(suàn)是(shì)對(duì)全↕ש年(nián)所得(de)稅的(de)彙總和(hé)計(jì)算(suàn)↑♥φ$，現(xiàn)在考慮為(wèi)時(shí)尚∞£←早。昆山(shān)泰信豐提醒廣大(dà)财務人(rén)員(yuán)，年 δ€✘(nián)終關賬前充分(fēn)研判彙算(suàn)調整事(✘Ω™shì)項，利用(yòng)最後時(shí)機(jī)≠±完成所得(de)稅相(xiàng)關操作(zuò)，能(nén₩←g)夠有(yǒu)效提升彙算(suàn)清繳效率，充分(fēn)享受國(gu₽↕§ó)家(jiā)稅收政策空(kōng)間(jiān®&♦↓)，實現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大(dà)化(huà)↑≥。特别是(shì)涉及研發費(fèi)加計(jì€ ≥™)扣除的(de)高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè'↕)，涉及稅收争議(yì)較大(dà)的(de)房(fángφφλ)地(dì)産企業(yè)，涉及行(xíng)Ωδ業(yè)特征較強的(de)金(jīn)融投資企業(yè)，涉及納∞≤←稅調整項目較多(duō)的(de)制(z×✔✘ hì)造業(yè)和(hé)服務業(yè)企業(yè)，以及稅務γ÷≤風(fēng)險較高(gāo)的(de)衆多(d✔÷uō)中小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)，更應重¥&點關注。
今天給大(dà)家(jiā)安利的(de)是(shì)：企業(yè )所得(de)稅2023年(nián)度彙算(suàn)納稅申報(bàλ₩♥o)表填寫說(shuō)明(míng)，将全面解讀(dú)填寫企業(yè)所得₩β§∑(de)稅申報(bào)表的(de)每一(yī)步驟，配以清晰注解$✔>≤，那(nà)怕是(shì)今年(nián)剛開(kāi)始做(zuò)企業∞♣(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳工$£ (gōng)作(zuò)的(de)新人(rén)會(huì)£Ω•↓計(jì)認真學習(xí)，對(duì)照φ∑ε÷(zhào)著(zhe)看(kàn)，也(yě)能(néng)上≤♣(shàng)手企業(yè)所得(de)稅彙算(su↓✔÷♥àn)清繳工(gōng)作(zuò)。具體(γβ♣φtǐ)展示如(rú)下(xià)：附一(yī)套企™↓↑÷業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳資料證明(míng)材料清單：
一(yī)、基礎資料
• 營業(yè)執照(zhào)副本複印件(jiàn)：用(yòng)≈> '以證明(míng)企業(yè)的(de)合法經©★♣¶營主體(tǐ)身(shēn)份以及基本登記信息。
• 稅務登記證副本複印件(jiàn)（三證合一≠↔≈γ(yī)後可(kě)省略此項）：确認企業(yè)在稅務系統中≥®÷α的(de)登記情況。
• 企業(yè)年(nián)度财務報(bào)表：包含資産×®負債表、利潤表、現(xiàn)金(jīn)流量表等，直觀反映企業(yè) δ全年(nián)的(de)财務狀況、經營成果以→↓及資金(jīn)流動情況，是(shì)彙算(suàn)清•γσε繳計(jì)算(suàn)的(de)重要(yào)依據。
二、收入相(xiàng)關材料
• 銷售合同及對(duì)應的(de)銷售↑♦發票(piào)：證實企業(yè)各項銷售收£☆←入的(de)真實性、金(jīn)額以及交♠≥¶易詳情，便于準确核算(suàn)主營業(yè)務收入、其他('π♥αtā)業(yè)務收入等。
• 提供勞務的(de)相(xiàng)關協>φ議(yì)及收款憑證：針對(duì)勞務收入，明(m↔λ↕íng)确服務內(nèi)容、收費(fèi)标準以及款項收取情況，合理(lǐ×✘σ™)确認勞務收入的(de)金(jīn)額和(hé)時(shí)間(jφσ☆iān)。
• 投資收益的(de)相(xiàng)關證明(mα✔íng)：比如(rú)對(duì)外(wài)投資的(de)股權δγ♣σ證明(míng)、分(fēn)紅(hóng)決議(yì)、債券投資"±的(de)購(gòu)買及兌付憑證等，準确核算(suàn)投資收益情況。
三、成本費(fèi)用(yòng)相(xiàng)←÷關材料
• 采購(gòu)合同及購(gòu)貨發票(piào)''：對(duì)應企業(yè)的(de)成本支出，确定購(gòu)入₹₹§✔原材料、商品等的(de)成本金(jīn)額♥ε，核實成本核算(suàn)的(de)準确性。¶♦<
• 員(yuán)工(gōng)工(gōng)資薪金(jīn)©•£φ明(míng)細：涵蓋工(gōng)資表、考勤記錄、支₽&付工(gōng)資的(de)銀(yín)行(xí÷↔✔ng)回單等，用(yòng)以證明(míng)工(gōng)資薪金(jīλ€♦n)支出的(de)真實性、合規性，作(zuò)為(wèi)扣除的(de)依據∑↕σ。
• 各類費(fèi)用(yòng)發票(piào)：像辦公費(fèi)、差旅¶§♠費(fèi)、業(yè)務招待費(fèi)、廣告費(fè±δi)等費(fèi)用(yòng)的(de)發票(piào)，證明★β±(míng)費(fèi)用(yòng)發生(shēn♥₹★$g)的(de)真實性，且便于按照(zhào)稅法規定的(de)扣©♠≤除标準進行(xíng)調整核對(duì)。
• 固定資産、無形資産的(de)購(gòu)置發票(piào)及折舊(j™ iù)、攤銷計(jì)算(suàn)表：用(y¥¥★òng)以證明(míng)資産的(de)原值、入賬時(shí)間(jiān)'等情況，以及核實折舊(jiù)、攤銷的(de)計(jì)算(suàn)<★是(shì)否符合稅法規定的(de)年(nián)β"✘限、方法等要(yào)求。
四、稅收優惠相(xiàng)關材料
• 高(gāo)新技(jì)術(shù)企業(yè)認ε≈定證書(shū)（若适用(yòng)）：享受高(gāo)£ ↑新技(jì)術(shù)企業(yè)優惠稅率的(d $∞e)企業(yè)，需提供此證書(shū)以證明(míng)∞₹≥₹符合優惠條件(jiàn)。
• 小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)相(xiàng)關證™&明(míng)材料（若适用(yòng)）：例如(rú)資産總額φ×π、從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)、應納稅所得(€✘π♣de)額等符合小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)标準的(♠₽∞λde)相(xiàng)關數(shù)據資料及計(jì)算(suà•>α£n)過程說(shuō)明(míng)。
• 其他(tā)稅收優惠政策對(duì)應的(de)資質證明(↕£míng)、文(wén)件(jiàn)等：比如(rú↕✘↓)研發費(fèi)用(yòng)加計(jì)扣除，需有(y♠≥λσǒu)研發項目立項書(shū)、研發費(fèi)用(yòng)支出☆±γ明(míng)細等材料來(lái)證明(míng)符合加計α×(jì)扣除條件(jiàn)。
五、其他(tā)特殊事(shì)項材料
• 資産損失相(xiàng)關證明(míng)：若企業(yè)存在資産損失≈♠情況，需提供如(rú)公安機(jī)關的(de)報(bào)案記錄（針對(du•>✔↓ì)被盜搶資産）、法院的(de)判決書(shū)（涉及債務糾紛導緻的(de)&™資産損失等）、資産處置的(de)相(xiࣙ÷<ng)關合同及憑證等，用(yòng)以證§≤™明(míng)資産損失的(de)真實性以及符合稅前扣除條件(ji×àn)。
• 關聯交易相(xiàng)關資料（若存在）：像關β↑₩聯企業(yè)之間(jiān)的(de)交易合同、定價政策說(shu☆ε≈ō)明(míng)等，便于稅務機(jī)關核查關聯交易是(shì)否符合獨立δ'交易原則，是(shì)否需要(yào)進行(xíng)特别納稅調整。
所得(de)稅彙算(suàn)清繳是(shì±€)企業(yè)年(nián)度稅務管理(lǐ)的(dπΩ e)重要(yào)環節。根據《中華人(rén)民(míφ→∑n)共和(hé)國(guó)企業(yè)所得(de)稅法》第五十四條 ↔€的(de)規定，企業(yè)應在年(nián)度終了(le)≠↔後五個(gè)月(yuè)內(nèi)向稅務機(jī)關報(bào)送年(α≤nián)度企業(yè)所得(de)稅納稅₹± 申報(bào)表，并進行(xíng)彙算(s✔<™☆uàn)清繳，結清應繳應退稅款。
另外(wài)，企業(yè)所得(de)稅彙算(suàn)清繳申報₩>↕(bào)時(shí)間(jiān)：每年(niánε¥)1月(yuè)1号﹣5月(yuè)31号；《中華人(rén)民(mín)共和δ₹(hé)國(guó)企業(yè)所得(de)稅法》第五十四條規δ&定：企業(yè)應當自(zì)年(nián)度終了(le)♠之日(rì)起五個(gè)月(yuè)內(nèi)，向稅務機(jī)關♥♥→報(bào)送年(nián)度企業(yè)所得(de)稅納Ω∞"稅申報(bào)表，并彙算(suàn)清繳，結清應繳應退稅款。企業(φα©→yè)所得(de)稅納稅人(rén)，是(shì)為(wèi)在中華人(rén✘≈)民(mín)共和(hé)國(guó)境內(nèi)的(de)企業(↓$↕φyè)和(hé)其他(tā)取得(de)收入的(de)組織。包®<↓π括依照(zhào)中國(guó)法律、行(xíng)政法規在中國(™λ'guó)境內(nèi)成立的(de)企業(yè)、事φ→(shì)業(yè)單位、社會(huì)團體(tǐ)以及其他(tā)取得(d☆€>∞e)收入的(de)組織。
